2×21年8月18日，甲公司向乙公司销售商品一批，应收乙公司款项的入账金额为1900万元。甲公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产。乙公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。2×21年12月18日，双方签订债务重组合同，乙公司以一项固定资产偿还该欠款。该固定资产的账面余额为2000万元，累计折旧额为200万元，已计提减值准备40万元。12月28日，双方办理完成该固定资产转让手续，甲公司为取得该固定资产支付评估费用80万元。甲公司应收款项的公允价值为1740万元，已计提坏账准备140万元，乙 03-30

我国甲企业管理部门员工2021年1月到20日乘坐飞机到上海出差，取得票价和燃油附加费的金额为1000元，企业以现金形式进行报销。企业应该做以下会计分录（）。 03-29

A居民企业2021年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业2021年应调整的应纳税所得额为（）万元。 03-28

某运输企业2021年初拥有小轿车5辆，2021年3月外购货车12辆（整备质量为10吨），并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2021年应缴纳车船税（）元。 03-28

美国人迈克在中国无住所而且也不居住，2021年3月到中国某企业举办讲座，获得劳务报酬收入80000元，中国企业在支付劳务报酬时应该代扣代缴个税（）元。 03-27

2×21年7月10日，甲公司用一项投资性房地产换入乙公司的一台生产设备及一项土地使用权。甲公司换出投资性房地产的账面原值为1000万元，已计提累计折旧100万元，未计提减值准备，为换出投资性房地产发生增值税90万元。乙公司换出的生产设备账面价值为200万元，为换出生产设备发生增值税26万元，换出土地使用权的账面原值为1000万元，已计提摊销200万元，未计提减值准备，为换出土地使用权发生增值税65万元。经市场评估测算甲公司另向乙公司支付银行存款81万元。已知甲乙公司换出的资产的公允价值均不能可靠计量，资产 03-27

2021年某企业全年会计利润总额为2000万元，并据此计算预缴了企业所得税500万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现：在营业外支出账户中列支工商部门行政罚款8万元和公益性捐赠支出250万元；企业为部门总裁支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业应补缴的企业所得税为（）万元。 03-26

某市甲房地产开发公司为一般纳税人，2021年5月转让2018年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元，从政府取得土地使用权直接支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为50万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为9.41万元（不含允许在增值税销项税额中抵扣的进项税额），甲公司选择按一般计税方法计算增值税。甲公司应缴纳土地增值税（）万元。 03-26

<p>赵先生有空置房产一套，于2021年4月1日将该房产出租，并签订租赁合同。合同约定，4月1日一次性收取2年租金，不含税金额共计120万元。赵先生出租住房2021年4月应纳增值税额为（）万元。</p> 03-26

2021年5月，某油田生产销售原油4万吨，取得不含税收入15600万元；销售人造石油2万吨，取得不含税收入51.8万元。销售开采的天然气2000万立方米，取得不含税收入4800万元；本月赠送给其他单位未税原油0.05万吨。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为5%，该油田应缴纳资源税为（ ）万元。 03-25

甲创业投资企业2019年7月以股权投资方式直接向境内初创科技型企业乙投资200万元，2021年度利润总额为500万元。假定无纳税调整事项，甲创业投资企业2021年应缴纳的企业所得税为（）万元。 03-23

平安保险公司是我国一家大型的金融保险企业。2022年3月25日举行的2021年业绩发布会上，该公司副总裁表 示，在2021年各种艰难的环境因素下，公司依然取得了价值、规模的“双丰收”，业绩表现良好，我们始终坚信 能够在未来为股东创造可持续增长的价值。平安保险公司副总裁的发言体现的是（ ）。 03-23

甲公司2×21年3月取得一项股票，作为交易性金融资产核算，支付购买价款100万元。6月30日，该项股票公允价值为110万元。9月1日，甲公司将该项交易性金融资产对外出售了50%，出售价款60万元。2×21年末，剩余股票的公允价值为60万元。假定不考虑其他因素，甲公司剩余交易性金融资产的计税基础是（）。 03-23

甲公司销售商品产生应收A公司货款1350万元，并约定于2×21年5月1日前支付。因A公司投资失败，资金不足，无法按约定偿还，2×21年5月1日，甲公司与A公司签订债务重组协议：A公司以新增发的一批股票及其持有的B公司2%的股权投资偿还850万元的货款，并将剩余的货款500万元延期至2×22年5月1日，并按年利率5%收取利息。A公司新增发的股票及对B公司投资的资料如下：A公司发行20万股普通股股票，每股市场价格为13元，A公司以银行存款支付券商手续费2万元；A公司将对B公司的股权投资直接指定为以公允价值计量 03-23

李某于2021年10月受邀参加演出，一次取得劳务报酬收入65000元。应预扣预缴李某的个人所得税为（）元。 03-22

甲公司有500名职工，从2020年起实行累积带薪缺勤制度，该制度规定，每个职工每年可享受6个工作日带薪病假，未使用的病假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离职时获得现金支付。2020年12月31日，每个职工当年平均未使用年休假为2天半，甲公司预计2021年有400名职工将享受不超过6天的带薪病假，剩余的100名职工每人将平均享受7天半休假，职工休病假是以后进先出为基础，即首先从当年可享受的权利中扣除，再从上年结转的带薪病假余额中扣除；假定这100名职工全部为公司销售部门销售人员 03-21

某商业企业（增值税一般纳税人）2021年8月批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售货物取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购不含税价值100万元的商品用于交际应酬；将10年前购入的小汽车销售，不含税售价8万元。则企业填列《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》第1栏“按适用税率计税销售额”的“一般货物、劳务和应税服务”本月数是（）万元。 03-19

境内甲公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格180万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装卸前的运输费10万元、境外装卸费用15万元；甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费30万元。锌锭出口关税税率为30%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）万元。 03-19

某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2021年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。 03-19

某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（）万元。 03-18