某金融机构2021年5月发生下列业务：与甲企业签订融资租赁合同，租金合计800万元；与乙企业（微型企业）签订借款合同，借款金额为300万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰，借款合同印花税税率为0.05‰。针对上述业务该金融机构应缴纳印花税（）元。 05-12

B建筑公司（增值税一般纳税人）机构所在地位于甲市，2021年9月，跨地区在乙县城提供建筑服务，按照规定在乙县城预缴增值税10万元，尚未在其机构所在地申报纳税，则下列说法正确的是（）。 05-09

2×21 年 4 月 25 日，A 公司董事会决议处置一栋办公楼。2×21 年 6 月 30 日，A 公司与B 公司就该栋办公楼签订了一项转让协议，协议约定：A 公司应于协议签订后 1 年内将该栋办公楼转让给 B 公司售价为 500 万元，同时双方约定，如果 A 公司向 B 公司实际转让该栋办公楼时，该栋办公楼所在地的房价上涨幅度超过 30%时，B 公司应向 A 公司多付 150 万元的对价。如果一方取消合同，需向另一方支付违约金 100 万元。2×21 年 6 月 30 日，该栋办公楼的原价为 900 05-09

甲公司为上市公司，2×21年归属于普通股股东的净利润为25000万元，2×20年年末普通股股数为10000万股，2×21年6月30日股东大会决议，以2×20年末公司总股数为基础，向全体股东每10股配2股，配股价格为每股6元，除权交易基准日为7月1日，假设行权前一日市场价为每股12元，2×20年基本每股收益为3.2元，下列有关甲公司基本每股收益的表述中正确的有（　）。 05-08

2×21年5月25日大华公司的一项办公楼经营租赁合同即将在7月31日到期，该办公楼原价为1 500万元，到期时 累计计提折旧600万元，大华公司决定到期收回后对其进行改建，改建后继续用于出租。8月1日改建工程正式开 始，改建期间共领用原材料50万元，人工费170万元，同时发生资本化的利息费用23万元，改建工程于2×22年12 月31日正式完工。大华公司对其采用成本模式进行后续计量，假定不考虑相关税费及其他因素，改建后办公楼的 入账价值为（ ）。 05-08

某工业企业2021年度营业利润为4100万元，主营业务收入为3000万元，主营业务成本为1200万元，公允价值变动损益为80万元（属于损失），财务费用为20万元，营业外收入为60万元，营业外支出为20万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2021年度的净利润应为（　）万元。 05-08

甲创业投资企业2019年7月以股权投资方式直接向境内初创科技型企业乙投资200万元，2021年度利润总额为500万元。假定无纳税调整事项，甲创业投资企业2021年应缴纳的企业所得税为（）万元。 05-07

甲公司2021年应发工资为1500万元，按照当地政府规定，需要按照应付工资的金额计提10%的医疗保险费、计提2%的工会经费。不考虑其他因素的影响，甲公司2021年应确认的应付职工薪酬科目的金额为（）。 05-07

甲公司20×4年实现归属于普通股股东的净利润12 211.2万元。甲公司20×4年1月1日发行在外普通股为10000万股，引起当年发行在外普通股股数发生变动的事项：（1）9月30日，为实施一项非同一控制下企业合并定向增发2400万股；（2）11月30日，以资本公积转增股本，以当日发行在外的普通股股数为基础每10股转增2股。不考虑其他因素，甲公司20×4年基本每股收益是（　）。 05-07

2021年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅，（陈某在批准的范围内新建筑住宅自用），当地耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（）元。 05-06

2021年1月国家出让土地使用权给张某，张某支付出让金10万，3月张某以15万的价格将土地使用权转让给甲基 金会，5月甲基金会又以20万的价格转让土地使用权给乙企业，属于土地增值税纳税人的有（ ）。 05-06

甲企业2×20年6月20日购置一台不需要安装的A设备投入企业管理部门使用，该设备入账价值为600万元，预计使用5年，预计净残值为30万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2×20年12月31日和2×21年12月31日分别对A设备进行检查，确定A设备的可收回金额分别为500万元和250万元。假定不考虑其他因素，该企业2×21年度因使用A设备而减少的当年度的利润总额为（ ）。 05-06

某煤炭开采企业2021年12月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元，已取得运输公司的相关运费发票。假设洗煤资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（）万元。 05-05

（2021年）甲公司为一家饮料生产企业，淡季需占用货币资金为200万元，应收账款为100万元，存货为700万元，同时还需占用1200万元固定资产，假设无其他资产。旺季需额外增加季节性存货200万元。长期负债和股东权益总额始终保持在1800万元，其余通过短期借款筹集资金。不考虑其他因素，则甲公司采取的流动资产的融资策略是（　）。 05-04

<p>甲公司2013年10月A原材料费用的实际数是9240元，计划数是8000元。与A原材料的数值如下表所示</p><p><img src="/newImage/2020/09/1601028215846938.png" alt="单标.png"/></p><p>运用连环替代法，按照表中列示各项目顺序，下列表述错误的是（　）。</p> 05-03

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险费3500元，由委托方向购买方开具符合规定的票据；还向购货方收取车辆装饰费2500元。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。 05-02

.2×21年初，甲公司就5000平方米办公场所与乙公司签订了一项为期3年的租赁合同，由于市场发生变化，在第2年年初，甲公司与乙公司对租赁合同协商进行修改，同意对原租赁剩余的租赁金额进行变更，由原每年年末支付租金40万元调整为50万元，租赁期限保持不变，租赁内含利率无法确定，承租人甲公司在租赁期开始日的增量借款利率为6%，第2年年初增量借款利率为7%，相关财务系数如下：[（P/A，6%，3）＝2.6730，（P/A，6%，2）＝1.8334，（P/F，6%，3）＝0.8396；（P/A，7%，2）＝1.80 05-02

在北京工作的张某工作年限是18年，2021年解除劳动合同时月工资为8 200元。北京市人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资为2 000元，张某可以得到的经济补偿金为（　）。 05-01

A公司为一家上市公司，2×19年1月1日该公司股东大会通过了对管理人员进行股权激励的方案。协议约定如下：以2×18年年末的净利润为固定基数，2×19年～2×21年3年的平均净利润增长率不低于24%；员工的服务年限 为3年；可行权日后第一年的行权数量不得超过获授股票期权总量的50%，以后各年的行权数量不得超过获授股票 期权总量的20%。A公司根据期权定价模型估计该项期权在授予日总的公允价值为900万元。在第一年年末，A公司估计3年内管理层 总离职人数比例为10%；在第二年年末，A公司调整其估计离职率为5 04-30

甲生产企业2021年3月10日购入锌原矿并取得增值税专用发票，发票注明的不含税购进金额为280万元，当月甲生产企业将外购锌原矿与自采的锌原矿混合进行销售，取得不含税销售额800万元。已知当地锌原矿税率为6%，则甲生产企业应纳资源税（）万元。 04-27