某家具厂系增值税一般纳税人，2021年8月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木账面成本为40000元，该原木系从林场购入；损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，假设损失的木材均是2021年5月份购入的，未生产领用，则2021年8月份《增值税及附加税费申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（）元。

【单项选择题】某家具厂系增值税一般纳税人，2021年8月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木账面成本为40000元，该原木系从林场购入；损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，假设损失的木材均是2021年5月份购入的，未生产领用，则2021年8月份《增值税及附加税费申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（）元。

A、6656.04

B、7856.04

C、7144.44

D、8965.28

【答案】B

【解析】购进免税农产品是按买价计算抵扣进项税。已知账面成本要除以（1-扣除率）还原为买价，然后买价乘以扣除率9%做进项税额转出。木材不属于农产品，购进木材凭专用发票抵扣进项税，对应的按账面成本乘以13%做进项税额转出。进项税额转出=40000÷（1-9%）×9%＋30000×13%=7856.04（元）

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