某企业2018年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费30 000元，业务宣传费10 000元，2017年结转广告费10 000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（　）。 03-12

某企业2022年度发生职工福利费170万元，2022年度税前准予扣除的职工工资总额为900万元，2023年度发生职工福利费120万元，2023年度税前准予扣除的职工工资总额为1100万元，则该企业2023年度允许扣除的职工福利费为（　）万元。 03-11

干妈食品公司是贵阳市生产辣酱的一家国际著名企业，初创期创始人凭借自己独特的炒制工艺推出了别具风味的佐餐调料，吸引了越来越多的顾客。2016年初公司发现市场有同行B企业生产类似产品，怀疑公司内部核心技术泄露，年底报案。2017年5月贵阳市公安局将涉嫌泄露干妈食品公司核心技术的贾某抓捕归案。从产业五种竞争力角度考察，此案例中的核心技术属于（）。 03-11

<p>Atlantic配运公司正在进行扩张，并且想要增加其存货水平以满足更加激进的销售策略。他们希望使用债务来为扩张融资。 Atlantic 现在的债务合同要求流动比率至少应该为1.2。流动负债的平均成本为12%，长期债务的成本是8%。以下是Atlantic 现在的资产负债表摘要：</p><p><img src="/newImage/2020/05/1589590017758859.png" alt="11.png"/></p><p>以下选项中，哪一项可以提供扩张存货的资源并同时降低负债的总成本以满足债务 03-10

位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的是（　）。 03-10

甲公司是一家集团企业，一直采用增量预算的方式进行管理。2016年下半年，该公司通过并购将一家肉联厂纳入公司旗下，并进行重组。在编制2017年预算时，该肉联厂应编制的预算是（）。 03-09

（2022年）自2017年度企业所得税汇算清缴起，企业发生资产报废毁损等损失在企业所得税税前扣除采取（ ）。 03-08

2017年7月6日，甲公司从其子公司购入一项土地使用权，支付价款420万元。该土地使用权的原值为400万元，已摊销100万元。甲公司取得后当月投入使用，预计尚可使用6年，直线法摊销，无残值。甲公司2017年年末编制合并报表时应抵销内部交易形成的无形资产多摊销的金额为（　）万元。 03-08

甲公司2×17年从乙公司手中购入一项包括土地使用权及其地上建筑物的房地产，共支付购买价款和相关税费95万元。另外，支付给参与该项交易谈判和商定等事项的本企业员工本月工资以及奖金合计3万元，支付专门为购入该项房地产而借款所发生的利息费用1万元。甲公司将该项房地产作为自用写字楼，购入后即达到预定可使用状态。由于乙公司出售之前是作为投资性房地产核算的，因此对土地和建筑物未单独标价，假定经市场评估，该项土地使用权的公允价值为60万元，地上建筑物的公允价值40万元，不考虑其他因素，甲公司购入该项房地产中，应确认的固 03-03

甲公司2×20年会计核算与税法计量存在如下差异：（1）因存货减值计提存货跌价准备300万元；（2）因产品质量保证计提预计负债200万元；（3）因自行研发无形资产发生研究费用1000万元，税法规定可以按照175％的比例进行加计扣除。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，假定未来期间存在足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2×20年应确认递延所得税资产的金额是（）。 03-02

丁公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的现金净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬率为（ ）。[已知（P/A，17%，4）＝2.7432，（P/A，20%，4）＝2.5887] 03-01

<p>Tidwell 公司销售单一产品，单价＄20。销售均采用赊销方式，60%当月回款，40%下个月回款。来年1－3月份的现金收款计划如下：</p><p><img src="/newImage/2020/05/1589268232271722.png" alt="11.png"/></p><p>还包括如下的一些其他信息：库存量维持在下个月销量的30%。公司要求的最小现金账户余额为＄15,000。1月份支付的现金总额预计为＄106,500，其中不包括＄12,000的折旧费用。任何借款必须是＄1,000的倍数 02-28

（2017年）依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（　）。 02-27

甲公司为一上市公司，20×4年1月1日对其120名管理人员每人授予50份的股票期权，同时约定，第一年年末的 可行权条件为公司净利润增长达到24%；第二年的可行权条件为公司净利润两年平均增长20%。甲公司该项期权在 授予日每份的公允价值为20元。在第一年年末，A公司估计2年内管理层总离职人数比例为5%；在第二年年末，实 际离职人数一共为10名。A公司20×4年净利润增长率为17%，预计第二年能达到行权条件；20×5年的净利润增长 率为25%。按照股份支付准则的规定下列会计处理不正确的是（ ）。 02-27

<p>Phillips公司生产教学软件。如果期望产量为150,000单位，那么，其单位成本结构如下：</p><p><img src="/newImage/2020/06/1592793112512994.png" alt="11.png"/></p><p>市场部门预测下一年度的销售量为175,000单位，处于Phillip公司成本结构的相关范围内。Phillip公司下一年的盈亏平衡点销售量以及估计的营业收益分别为（）</p> 02-26

2019年12月31日，甲公司按每份面值200元发行了100万份可转换债券，取得发行收入总额20 000万元，该债券的期限为5年，票面年利率为6％，按年支付利息；每份债券均可在到期前的任何时间转换为甲公司10股普通股；在债券到期前，持有者有权利在任何时候要求甲公司按面值赎回该债券。甲公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场年利率为9％。假定在债券发行日，以市场利率计算的可转换债券本金和利息的现值为17 665.64万元，市场上类似可转换债券持有者提前要求赎回债券权利(提前赎回权)的公允价 02-25

2011年8月9日晚，甲被人袭击打成轻伤。经访查，甲于2017年10月30日掌握确凿的证据证明是乙将其打伤的。甲如果要得到法律保护，应当在法定期间内向乙提出赔偿请求。该法定期间的最后日期为（　）。 02-24

（2017年）下列关于前任注册会计师与后任注册会计师的沟通的说法中，正确的是（ ）。 02-22

<p>第一年1月1日，Big公司与客户签订合同，以＄2,500,000在客户的土地上建造一座桥梁。这座桥预计在第三年年底竣工。Big确定桥梁竣工的进度是可以合理测量的，使用的投入方法基于产生的成本。在合同开始时，Big估计建筑的预计总成本为＄1,700,000。以下是相关信息：</p><p><img src="/newImage/2020/06/1592787612731794.png" alt="11.png"/></p><p>Big在其第三年损益表中应确认的该合同收入金额是多少？（）</p> 02-21

甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产。有关资料如下：（1）2×15年9月30日，公司董事会决定将自用办公楼整体出租给乙公司，租期为3年，月租金为200万元。2×15年9月30日为租赁期开始日，当日的公允价值为30 000万元。该写字楼原值为20 000万元，预计使用年限为40年，已计提固定资产折旧500万元。每季度末支付租金并按季度确认收入。（2）2×15年末该房地产的公允价值为31 000万元。（3）2×16年末该房地产的公允价值为35 000万元。（4）2×17年末该房地产的公允价值为32 000万 02-21