某服装厂为增值税一般纳税人。2017年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。 02-21

甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×17年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×17年12月31日，该写字楼的账面余额50000万元，已计提累计折旧5000万元，未计提减值准备，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2×18年12月31日，该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2×18年12月31日的计税基础为 02-21

（2017年）房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税的老项目除外），其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的（　）。 02-18

2×17年5月，甲公司用一项账面余额为250万元，累计摊销为110万元，公允价值为200万元的无形资产，与乙公司交换一台生产设备，该项生产设备账面原价为200万元，已使用1年，累计折旧为60万元，公允价值为160万元，适用增值税税率为13%。甲公司发生设备运输费5万元、设备安装费10万元，收到乙公司支付的银行存款19.2万元。该项资产交换具有商业实质，不考虑换出无形资产的增值税问题，则甲公司换入该设备的入账价值为（　）万元。 02-18

17、债权人吴某下落不明，债务人王某难以履行债务，遂将标的物提存，王某将标的物提存后，该标的物如果意外毁损灭失，其损失应由（　）。 02-18

甲企业于2×17年12月购入生产设备一台，其原值为6万元，预计使用年限为5年，预计净残值为1.5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。从2×20年起，该企业将该固定资产的折旧方法改为平均年限法，设备的预计使用年限由5年改为4年，设备的预计净残值由1.5万元改为0.7万元。该设备2×20年的折旧额为（　）万元。 02-17

某企业2017年和2018年的营业净利率分别为7%和8%，总资产周转率分别为2和1.5，两年的资产负债率相同，与2017年相比，2018年的净资产收益率变动趋势为（） 02-17

Miranda公司预算今年的销售数量为15,000，单价＄20，总成本＄75,000，其中可变成本＄45,000，今年实际销售价格＄20，销售数量为17,000，本期的销售量差异是多少 ？（） 02-16

甲公司2017年财务报告批准报出日为2018年3月20日，属于资产负债表日后调整事项的是（） 02-15

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，设备适用的增值税税率为13％，房屋建筑物适用的增值税税率为9%。甲公司以一台设备与乙公司厂房进行交换，甲公司换出的设备系2×17年2月购入，原价为200万元，已提折旧80万元，未计提减值准备，税务机关核定的增值税税额为26万元。乙公司换出厂房账面原价150万元，已提折旧30万元，税务机关核定的增值税税额为9万元。假设该项交换不具有商业实质，则甲公司换入厂房的入账价值为（　）万元。 02-13

2×17年12月10日，A公司建造的一项房地产达到预定可使用状态，A公司于当日将其以经营租赁方式对外租出，租赁期为3年。共发生土地开发费用1000万元，建筑成本800万元，应予以资本化的借款费用50万元，分摊的其他间接费用20万元，建造过程中非正常损失10万元（已包含在前述成本之中）。投资性房地产的入账价值为（　）。 02-13

甲公司2020年6月30日与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将一栋管理部门用的办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租赁期为2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。上述办公楼为2017年12月31日购入，实际取得成本为3000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2020年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事 02-13

甲公司2018年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2016年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2016年应计提折旧100万元，2017年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素，甲公司2017年度资产负债表“未分配利润”项目“年末数”应调减的金额为（）万元 02-12

2×17年6月20日甲公司购买一块土地使用权，购买价款为1 800万元，支付相关手续费30万元，契税50万元，差旅费30万元，款项全部以银行存款支付。企业购买后用于对外出租。甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。该项投资性房地产2×17年取得租金收入为80万元，已存入银行，假定不考虑其他相关税费。2×17年12月31日，该投资性房地产的公允价值为1 760万元。投资性房地产在2×17年影响损益的金额为（　）。 02-09

<p>甲公司为上市公司，2017年度财务报告于2018年2月16日编制完成，注册会计师于2018年4月7日完成审计并签发审计报告，2018年4月20日经公司董事会批准对外公布，2018年5月10日召开股东大会。则甲公司2017年度资产负债表日后期间截止时间为（）</p> 02-09

甲企业2017年资金平均占用额为5400万元，经分析，其中不合理部分400万元，预计2018年销售增长率为10%，资金周转速度减慢4%，则预测2018年资金需要量为（　）万元。 02-09

注册会计师A接受了甲公司（上市公司）委托审计其2017年财务报表。经过评估后，注册会计师为存在重大错报风险较高的项目确定了进一步审计程序的性质和时间。以下计划中恰当的是（　）。 02-06

甲公司为一上市公司，20×4年1月1日对其120名管理人员每人授予50份的股票期权，同时约定，第一年年末的可行权条件为公司净利润增长达到24%；第二年的可行权条件为公司净利润两年平均增长20%。甲公司该项期权在授予日每份的公允价值为20元。在第一年年末，A公司估计2年内管理层总离职人数比例为5%；在第二年年末，实际离职人数一共为10名。A公司20×4年净利润增长率为17%，预计第二年能达到行权条件；20×5年的净利润增长率为25%。按照股份支付准则的规定下列会计处理不正确的是（）。 02-04

甲公司2×17年销售原材料收入为300万元，结转成本270万元，发生管理部门的固定资产维修费5万元，计提固定资产减值准备2万元，因持有联营企业长期股权投资确认现金股利3万元，因持有交易性金融资产确认公允价值变动上升10万元。假定甲公司未发生其他业务。2×17年年度终了时，甲公司“本年利润”科目余额为（）。 02-02

甲企业，2017年度亏损25万元，2018年度亏损10万元，2019年度盈利125万元，则企业2019年应纳企业所得税税额（）万元。 02-01