Tidwell 公司销售单一产品，单价＄20。销售均采用赊销方式，60%当月回款，40%下个月回款。来年1－3月份的现金收款计划如下：还包括如下的一些其他信息：库存量维持在下个月销量的30%。公司要求的最小现金账户余额为＄15,000。1月份支付的现金总额预计为＄106,500，其中不包括＄12,000的折旧费用。任何借款必须是＄1,000的倍数

【单项选择题】

Tidwell 公司销售单一产品，单价＄20。销售均采用赊销方式，60%当月回款，40%下个月回款。来年1－3月份的现金收款计划如下：

还包括如下的一些其他信息：库存量维持在下个月销量的30%。公司要求的最小现金账户余额为＄15,000。1月份支付的现金总额预计为＄106,500，其中不包括＄12,000的折旧费用。任何借款必须是＄1,000的倍数。前一年12月31日的资产负债表上现金余额为＄24,900。不考虑所得税，请问1月份维持公司的最低现金余额至少要融资多少？（）

A、$10600

B、$8000

C、$11000

D、$23000

【答案】

C

【解析】

1月底的期望现金余额（没有融资）＝期初现金余额＋期望现金回款–期望现金支付。注意：1月1日的现金余额等于12月31日的现金余额，即＄24,900。1月份期望的现金回款=12月的应收款在1月的现金回款+1月的应收款在1月的现金回款。1月的预计现金回款＝＄32,000＋＄54,000＝＄86,000。1月的预计现金支付是＄106,500。1月底的预计现金余额（没有融资）＝ ＄24,900＋＄86,000–＄106,500 ＝＄4,400。因此，为了确保最低余额＄15,000，Tidwell公司需要借＄15,000-＄4,400=＄10,600，由于题中表明“任何借款必须是＄1,000的倍数”，所以，1月份要融资＄11,000。综上，本题应选择C选项。【该题针对“财务预算”知识点进行考核】