甲公司为增值税一般纳税人，2018年的财务报告于2019年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2019年4月8日，甲公司于2018年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1 000万元，增值税税额为130万元，成本为600万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2018年的所得税汇算清缴于2019年3月20日完成。不考虑其他因素，2018年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（）万元 07-24

根据企业所得税法的规定，下列关于政策性搬迁收入的确认表述正确的有（　）。 07-23

紧缩型流动资产投资策略下，企业一般会维持较高水平的流动资产与销售收入比率，因此财务风险与经营风险小。（） 07-23

某油田2019年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23200元、优质费5800元；支付运输费用20000元（运输发票已比对）。已知销售原油的资源税税率为6%，则该油田10月缴纳的资源税为（　）元。 07-22

甲公司是一家著名的“中超”足球俱乐部。甲公司2021年年初授权乙公司在其设计生产的服装、帽子、水杯以及毛巾等特许产品上使用甲公司球队的名称和图标，授权期间为3年。合同约定，甲公司收取的合同对价由两部分组成：（1）600万元固定金额的使用费；（2）每年按照乙公司销售上述商品所取得销售额的10%计算的提成。乙公司预期甲公司会继续参加国内顶级联赛，并取得优异的成绩。甲公司2021年一次性收取乙公司支付的600万元固定金额的使用费，乙公司2021年销售特许产品已确认收入为2000万元。甲公司2021年有关确认收入 07-22

下列各项中，应计入其他业务收入的是（ ）。 07-22

小赵2020年1月到9月一直未找到工作，没有取得过工资、薪金所得，仅有过一笔8000元的劳务报酬且按照单次收入适用20%的预扣率预扣预缴了税款，10月初找到新工作并开始领薪，那么新入职单位在为小赵计算并预扣10月份工资、薪金所得个人所得税时，可以扣除自年初开始计算的累计减除基本费用是（ ）元。 07-21

2021年11月某市房地产开发公司转让6年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元（不含增值税），该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税、印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元（产权转移书据印花税率0.5‰）。 07-21

纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权（ ）。 07-21

企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品的成本，应贷记的会计科目是（　）。 07-21

企业销售商品已经发出，但不满足收入确认条件，则应借记的会计科目是（）。 07-21

2019年11月某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地价款为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　）元。 07-20

年末ABC公司正在考虑卖掉现有的一台闲置设备。该设备于8年前以50000元购入，税法规定的折旧年限为10年，按直线法计提折旧，预计净残值率为10%；目前变价净收入为15000元，假设所得税税率为25%，卖出现有设备对本期现金流量的影响是（　）。 07-20

企业提供下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（　）。 07-19

某酒厂（增值税一般纳税人）主要生产粮食白酒、啤酒、黄酒等酒品。2021年10月发生下列经济业务：10月8日销售粮食白酒一批，取得不含税销售额200000元，同时收取包装物押金22600元；10月18日销售啤酒一批，取得不含税销售额150000元，同时收取包装物押金56500元；10月28日，没收已逾期一年的啤酒、黄酒包装物押金45200元。该酒厂当月包装物押金收入应缴纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克、甲类啤酒250元/吨，乙类220元/吨） 07-19

2019年11月某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地价款为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　）元。 07-19

2×19年5月1日，甲公司与客户签订合同，为客户建造一栋办公楼，合同总金额为750万元，甲公司预计总成本500万元。至2×19年年末，甲公司累计发生成本300万元。假定该建造业务构成单项履约义务，且属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司是主要责任人；假定本业务符合收入确认条件，甲公司采用成本法确定履约进度。甲公司2×19年年末应确认收入的金额为（　）。 07-19

<p>个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（　）</p> 07-19

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.5），该企业适用增值税税率13％，出口退税率为10％。该企业12月应退的增值税为（　）万元。 07-18

E注册会计师负责对戊公司2018年度财务报表进行审计，计划测试戊公司2018年度主营业务收入的真实性。以下各项审计程序中，通常能够实现上述审计目标的有（　）。 07-18