个体工商户如何享受个税延缓缴纳政策？符合条件的经营主体速看

近年来，为支持小微经济主体发展，缓解个体工商户经营压力，国家出台了一系列税收优惠政策，其中“个体工商户延缓缴纳个人所得税（经营所得）”政策备受关注。许多经营者关心自己是否符合享受条件？政策如何操作？本文将全面解析相关政策要点，帮助个体工商户准确把握政策红利。

一、政策背景与实施时间

根据国家税务总局发布的公告，为应对经济下行压力和疫情对小微企业的影响，自2020年起，国家陆续推出针对个体工商户的阶段性税收扶持措施。其中，明确对个体工商户代开发票或自行申报的经营所得个人所得税，允许在一定期限内延缓缴纳。该政策多次延期，最新执行期限已延续至2026年12月31日，覆盖全国范围内的符合条件的个体工商户。

二、哪些个体工商户可以享受延缓缴纳？

并非所有个体工商户都能自动享受此项政策，需满足以下条件

1. 从事个体经营且取得经营所得

适用于依法登记注册的个体工商户，其收入来源于生产经营活动，如零售、餐饮、服务、加工制造等。若收入属于工资薪金、劳务报酬等非经营所得，则不在此政策范围内。

2. 实行查账征收或核定征收方式

无论是采用查账征收（即按实际利润计算应纳税所得额），还是税务机关核定应税所得率的核定征收方式，均可申请延缓缴纳。

3. 季度应纳税所得额不超过一定标准

根据现行政策，个体工商户在2026年至2026年期间，若当季应纳税所得额不超过100万元，其对应的实际应纳个人所得税可选择延缓缴纳。超过部分仍需按规定期限缴纳入库。

4. 未被列入税收违法“黑名单”或存在严重失信行为

纳税信用良好的个体户优先享受政策支持。若存在偷逃税、虚开发票等违法行为，将被排除在优惠范围之外。

5. 通过电子税务局或办税服务厅正常申报

需按时完成经营所得个人所得税的预缴申报（通常为按季申报），并在申报时主动选择“延缓缴纳”选项，系统将自动处理后续流程。

三、政策优惠具体体现

符合条件的个体工商户在办理2026年第四季度至2026年第三季度的个人所得税预缴申报时，可对其应缴纳的经营所得个税延缓至2026年首个申报期（通常为2026年1月）再统一缴纳。这意味着纳税人最多可获得长达9个月的资金缓释期，有效缓解现金流压力。

例如某个体户2026年第二季度实现经营所得80万元，按现行税率计算应纳个人所得税约6万元。该纳税人可在申报时选择延缓缴纳，无需在7月前支付税款，而是推迟到2026年1月与其他税款一并缴纳。

四、如何办理延缓缴纳？

操作流程简便，主要通过以下步骤完成

1. 登录电子税务局账户，进入“经营所得个人所得税月（季）度申报”模块；

2. 填写营业收入、成本费用等相关数据，系统自动计算应纳税额；

3. 在申报界面勾选“申请延缓缴纳个人所得税”选项；

4. 提交申报表并确认，系统将生成延缓缴纳记录；

5. 按时保存相关凭证，以备后续核查。

对于不熟悉线上操作的经营者，也可前往主管税务机关办税服务厅，在工作人员指导下完成申报。

五、注意事项与常见误区

- 延缓≠免缴延缓缴纳只是推迟付款时间，不代表免税或减税，最终仍需全额补缴。

- 不影响年度汇算清缴延缓的是预缴税款，不影响次年3月31日前进行的经营所得年度汇算。

- 跨地区经营需分别申报若在多个地区设有经营场所，应按所在地税务要求分别申报并申请延缓。

- 及时关注政策更新该政策为阶段性措施，未来可能调整或终止，建议定期查看税务总局官网公告。

六、结语

当前经济环境下，税收优惠政策是个体工商户降低成本、增强韧性的重要支撑。符合条件的经营者应积极了解并合理运用“经营所得个人所得税延缓缴纳”政策，优化资金安排，提升经营效率。同时，务必依法依规申报，确保享受政策红利的同时，维护良好的纳税信用，为长远发展打下坚实基础。

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