2024年中级会计《财务管理》预习阶段必看知识点：确定目标现金余额的存货模型

财务管理预习阶段必看知识点

【知识点29】确定目标现金余额的存货模型

机会成本=平均现金持有量×机会成本率=C/2×K

交易成本=交易次数×每次交易成本= T/C×F

式中： C 表示现金持有量； K 表示机会成本率； T 表示一定期间的现金需求量； F 表示每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本。

机会成本、交易成本与现金持有量之间的关系，图示如下：

从上图可以看出，当机会成本与交易成本相等时，相关总成本最低，此时的持有量即为

相关总成本最低的最佳持有量。由此可以得出：

最小相关总成本= √2TFK

(单选题)

在使用存货模型进行最佳现金持有量的决策时，假设持有现金的机会成本率为 8%,与最佳现金持有量对应的交易成本为4000元，则企业的最佳现金持有量为(  ) 元 。

A.60000

B.80000

C.100000

D.  无法计算

【正确答案】  C

【答案解析】最佳现金持有量下，机会成本=交易成本，所以机会成本=C/2×8%=4000C=100000 (元)。选项C正确。

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