某生产企业（增值税一般纳税人）2020年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额40000元（其中含分摊的运输费用4000元），该批货物适用增值税税率为13%，则该批货物进项税额转出数额为（）元
来源：牛账网 作者：木槿老师 阅读人数：11261 时间：2024-07-19
【单项选择题】某生产企业（增值税一般纳税人）2020年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额40000元（其中含分摊的运输费用4000元），该批货物适用增值税税率为13%，则该批货物进项税额转出数额为（）元
A、3600
B、4680
C、5040
D、5200
【答案】C
【解析】本题考查进项税额的扣除。因被盗而非正常损失的购进货物及其运输费用不得抵扣进项税额，如果在购进时已经抵扣了进项税额，需要在当期做进项税额转出处理。进项税转出额=（40000-4000）×13%+4000×9%=5040（元）。
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