小规模纳税人缴纳增值税怎么做账?怎么计算?
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12653 时间:2022-02-23
小规模纳税人是指经营规模小,并且会计核算不健全的纳税人,其增值税征收率为3%。那么小规模纳税人缴纳增值税怎么做账?怎么计算?
小规模纳税人缴纳增值税账务处理
小规模纳税人可以通过“应交税金—应交增值税”会计科目核算增值税,相应账务处理如下:
1、销售货物,提供劳务时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金—应交增值税
2、下月缴纳增值税:
借:应交税金—应交增值税
贷:银行存款
小规模计提增值税会计分录
小规模纳税人增值税计算方法
小规模纳税人缴纳增值税采用简易征收办法,其适用的税率称为征收率。由于小规模纳税人经营规模小,并且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,所以按销售额与征收率计算应纳税额。相应计算公式如下:
应纳税额=销售额×征收率(适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。)
小规模纳税人增值税减免会计分录
1、销售收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2、减免时
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入
增值税免税项目包括:农业生产者销售的自产农产品,古旧图书,避孕药品和用具,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品,直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备,其他个人销售的自己使用过的物品。
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