上个月的税费怎么做账?

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:

1、上月收到收入的时候:借:银行存款    贷:主营业务收入   应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税    贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可，会计分录如下:      

借:应交税金-应交增值税-销项税  

贷:应交税金-应交增值税-进项税    

应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后，会计分录如下。

借:应交税费-未交增值税贷:银行存款

1、小规模时,你的进项税开始只能待抵,不能借:应交-增(销) 贷:银存(现)若你这样做,你提出的应交税就与实际不符.至于比对问题,是税局为了核对你所认证发票的合法性。

2、你上月应将未交增值税转出,若未转,没关系,这月补做一下: 借:应交税费--转出未交增值税 贷:应交税费--未交增值税 交税时: 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款。

3、正确的分录应为: 借:库存商品 应交税费--待抵扣进项 贷:银行存款 下月将待抵扣转出: 借:应交税费--增值税进项 贷:应交税费--待抵扣进项 你做的分录 借:库存 应交-增(进) 贷:银行存款 就产生了进项税与实际的差异,帐上应交的税金和实际不相符,你可以这样操作,在对比结果未出来之前,只调整税金部分. 借:应交税费--待抵扣进项 贷:应交税费--增值税进项对比结果下来后,再做下反分录。

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