小规模自开专票季度末分录

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11325 时间：2022-01-13

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会计做账也称会计实务，指会计进行账务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。那么接下来，我们一起来看下关于小规模自开专票季度末分录问题的解答。

小规模自开专票季度末分录

用开出来的发票借:银行存款贷**收入应交税费-应交增值税

然后你:

借:应交税费-应交增值税贷:银行存款(开票的税)

借:税金及附加贷:应交税费-应交**税

借:应交税费贷银行存款(小税种)

小规模纳税人自开增值税专票操作指南

一、前往主管税务所领取《小规模纳税人自开增值税专用发票确认表》,核实确认相关信息.

二、携带经主管税务所确认并盖章后的《小规模纳税人自开增值税专用发票确认表》以及企业公章、发票专用章等相关材料,前往办税大厅窗口申请增值税专用发票核定.增值税专用发票核定最高开票限额为万元,数量为50份.

三、已使用增值税发票管理系统的纳税人,在专用发票核定终审后携带税控设备及其他相关材料,前往办税大厅窗口办理税控设备变更发行.

四、未使用增值税发票管理系统的纳税人,在专用发票核定终审后购买税控设备,并携带相关材料至办税大厅窗口办理税控设备初始发行.

五、税控设备发行完成后,可前往大厅发票发售窗口领购发票.

六、试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报纳税.在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"的"本期数"相应栏次中.

小规模纳税人自开专有哪些要注意的事项?

1、注意七行业选定自行开具专票,不可以申请代开.

列入自开专票试点的七类小规模纳税人,如果选定自行开具专票后,不得申请税务机关为其代开.

2、注意销售取得的不动产不能自开,出租不动产可自开.

即试点七类小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具专票的,仍须向税务机关申请代开,不得自行开具.需要注意的是,试点小规模纳税人出租不动产,需要开具专用发票的,自行开具,不需要向税务机关申请代开.

例如,小规模纳税人A酒店,2017年8月份提供住宿服务取得收入20万元,另外出售一处门面房取得收入100万元,出租一处房产取得租金10万元.那么,住宿服务和出租不动产由酒店自行开具开具专票;转让不动产则应到税务机关申请代开专票.

3、注意发生兼营行为均可自行开具专票.

也就是说,上述七个行业小规模纳税人,如果其发生兼营行为,比如销售货物或其他应税行为,需要开具专票的,均自行开具,税务机关不再为其代开(转让不动产除外).例如,B建筑公司是小规模纳税人,2017年7月份提供建筑服务取得收入15万元,另外该公司还兼营建筑材料销售,销售材料取得收入5万元.对于该建筑公司,不仅是15万元的建筑工程款可自行开具专票,兼营的销售材料收入5万元需要开具专票的,也由B公司自行开具,无需申请代开,税务机关也不为其代开.

4、注意申请安装增值税发票管理新系统

开增值税专用发票必须申请安装增值税发票管理新系统,否则无法开具.

5、注意自开专票申报表填写

试点纳税人应当在规定的纳税申报期内就所开具的增值税专用发票所涉及的税款,向主管税务机关申报缴纳.

在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"的"本期数"相应栏次中.

6、注意享受自开专票便利也要防范风险

纳入此次自开增值税专用发票试点的小规模纳税人在享受由此带来的便利时,还应当特别注意相关风险的防范.增值税专用发票与普通发票同属于增值税发票,但是,由于增值税专用发票特有的税款抵扣功能.

因此,其管理制度更严、法律责任更重.试点纳税人很可能会成为一些有获取虚开增值税专用发票企图的不法分子的新目标.而按照现行规定,对于虚开发票的,税务机关可处50万元以下的罚款.

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