2026年小型微利企业税收优惠政策详解享受条件与申报指南

近年来，国家持续加大对中小企业的扶持力度，尤其是针对小型微利企业推出了一系列税收优惠政策，旨在减轻企业负担、激发市场活力。2026年，相关政策进一步优化调整，让更多符合条件的企业能够享受到实实在在的税收红利。本文将详细介绍当前小型微利企业的税收优惠政策内容、适用条件以及申报要点，帮助企业准确把握政策动向，合理合规享受税收减免。

一、2026年小型微利企业税收优惠政策主要内容

根据财政部、国家税务总局发布的最新文件，2026年对小型微利企业实施以下企业所得税优惠政策

对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按照20%的税率缴纳企业所得税。这意味着实际税负仅为5%。

具体计算方式如下

- 年应纳税所得额 ≤ 300万元的部分按25%计入应税所得，再乘以20%税率，即实际税率为5%；

- 超过300万元的部分，则不再享受优惠，需按25%的法定税率正常计税。

举例说明某小型微利企业2026年度应纳税所得额为280万元，则其应纳企业所得税 = 280万元 × 25% × 20% = 14万元，相比普通企业节省税款约49万元。

该政策延续了近年来对小微企业的普惠性支持，体现了国家“放水养鱼”、鼓励创新创业的决心。

二、享受税收优惠需满足的条件

并非所有小微企业都能自动享受上述优惠，必须同时满足以下三个核心条件

1. 从事国家非限制和禁止行业

企业所从事的经营活动不得属于国家明确限制或禁止的行业范围，如高污染、高耗能、淘汰类产业等。通常以《产业结构调整指导目录》为参考依据。

2. 年度应纳税所得额不超过300万元

这是享受优惠的关键门槛。应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3. 从业人数和资产总额符合规定标准

- 工业企业从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元；

- 其他企业（如服务业、商贸企业等）从业人数不超过300人，资产总额不超过3000万元。

其中，“从业人数”包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数；“资产总额”以全年季度平均值计算，公式为

（年初资产总额 + 年末资产总额）÷ 2。

三、如何判断是否符合小型微利企业标准？

企业在申报前应自行测算是否满足上述三项条件。税务机关通常在年度汇算清缴时进行审核认定，但企业在预缴企业所得税时即可依据当期情况享受优惠。

建议企业重点关注以下几点

- 定期核算季度平均从业人数和资产总额；

- 准确归集成本费用，合理控制应纳税所得额；

- 留存相关证明材料，如员工花名册、工资发放记录、资产负债表等，以备税务核查。

四、申报流程与注意事项

符合条件的小型微利企业在办理企业所得税预缴和汇算清缴时，可通过电子税务局在线申报，系统将自动识别并适用优惠政策。

主要操作步骤包括

1. 登录电子税务局，进入“企业所得税申报”模块；

2. 填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》；

3. 在“附报信息”栏勾选“小型微利企业”选项；

4. 系统自动计算减免税额，确认无误后提交申报。

需要注意的是

- 若年度中间因规模扩张导致不符合条件，应停止享受优惠，并按规定补缴税款；

- 企业应确保申报数据真实准确，避免因虚假申报引发税务风险；

- 对于核定征收企业，若符合小型微利企业条件，也可享受相应减免政策。

五、政策意义与企业应对建议

2026年的小型微利企业税收优惠政策，不仅降低了企业税负，也增强了企业发展的信心和动力。特别是对于初创企业和经营压力较大的中小企业而言，5%的实际税率极大缓解了资金压力。

企业应积极关注政策变化，加强财务管理和税务筹划，充分利用税收优惠提升盈利能力。同时，建议定期与专业财税机构沟通，确保合规享受政策红利，避免因理解偏差造成损失。

总之，小型微利企业税收优惠政策是一项惠及面广、支持力度大的利好措施。只要企业依法经营、规范核算，完全可以在合规前提下实现税负最优化，为可持续发展奠定坚实基础。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。