预交增值税核算的税收情形有哪些?
来源:牛账网 作者:呆呆老师 阅读人数:19449 时间:2020-03-19
预交增值税是属于负债类科目,是应交税费的明细科目,主要用来核算需要预先缴纳增值税的企业。接下类,我们就来了解下,哪些税收情形需要通过预交增值税来核算。
需要预缴增值税的四种情形
1、建筑业
(1)建筑企业提供建筑服务时收取的各种预收款项
(2)建筑企业跨地级市提供建筑服务
2、不动长租赁
不动产租赁所在地与机构所在地不在同一地区的,需要向不动产所在地主管税务机关预缴增值税。
3、销售不动产
纳税人转让不动产,向不动产所在地主管税务机关预缴增值税税款。
4、房地产开发企业销售房产
我们知道购置新房时基本都是期房,通常是先交款,等一段时间楼房建设完后才会交付。所以
房地产开发企业销售房产收到预收款时,就需要预缴增值税。
预交增值税的结转时间
一般企业在月末,将预交增值税转入未交增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
房地产开发企业
预缴的税款不能递减预缴当期的应纳税额,应直至纳税义务发生时结转。
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
注意“应交税费——预交增值税”与“应交税费——应交增值税(已交税金)”的区别
“已交税金”:本月缴纳本月,纳税义务已经发生;以1、3、5、10、15日为1期纳税,辅导期纳税人增购发票。
以上就是预交增值税核算的税收情形。增值税贯穿在企业经济活动的流程中,是会计工作必须掌握的知识。在牛账网有专门针对增值税的纳税申报和实操账务处理,欢迎大家前来学习。
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