甲公司2019年发现自有的一批原材料报废，成本为20万元，增值税进项税额2.6万元。经查其中40%是由于雷击所致，收到保险公司赔款3万元；其他部分系管理不善造成变质失去了使用价值。该批原材料对应的跌价准备金额为2万元，假定不考虑其他因素，则2019年底按照管理权限报经批准之后，因该批原材料报废对当期利润的影响为（　）万元。

来源：牛账网作者：木槿老师阅读人数：18823 时间：2025-08-23

【单项选择题】甲公司2019年发现自有的一批原材料报废，成本为20万元，增值税进项税额2.6万元。经查其中40%是由于雷击所致，收到保险公司赔款3万元；其他部分系管理不善造成变质失去了使用价值。该批原材料对应的跌价准备金额为2万元，假定不考虑其他因素，则2019年底按照管理权限报经批准之后，因该批原材料报废对当期利润的影响为（　）万元。

A、－17.6

B、－16.04

C、－15

D、－16.56

【答案】D

【解析】报废净损失＝20－2－3＋2.6×60%＝16.56（万元），因此对当期利润的影响额为-16.56万元。40%部分：借：待处理财产损溢 7.2，存货跌价准备（2×40%）0.8。贷：原材料（20×40%）8，经管理权限报批后，将净损失转入营业外支出。借：营业外支出 4.2，其他应收款 3。贷：待处理财产损溢 7.2，60%部分。借：待处理财产损溢 12.36，存货跌价准备（2×60%）1.2。贷：原材料（20×60%）12，应交税费——应交增值税（进项税额转出）（2.6×60%）1.56。经管理权限报批后，将净损失转入管理费用。借：管理费用 12.36。贷：待处理财产损溢 12.36。因此影响当期利润的金额就是＝－（4.2＋12.36）＝－16.56（万元）。

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