某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13％，退税税率为10％。2020年8月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。

【单项选择题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13％，退税税率为10％。2020年8月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。

A、3.6万元

B、13万元

C、14.2万元

D、20.8万元

【答案】C

【解析】当期“免抵退”税额＝（260-100）×10％＝16（万元）；当期不得免征和抵扣税额＝（260-100）×（13％-10％）＝4.8（万元）；当期应纳税额＝100×13％-（26-4.8）-6＝-14.2（万元）；当期免抵退金额＞当期期末留抵税额，则当期应退税额为14.2万元。

备考2025年税务师考试应该提上日程了，预约2025年税务师课程不仅报名可以最高优惠300元，同时还有更多超值干货备考资料免费送给你哦，赶紧行动吧！

资料一：税务师考试《66道母题》直接刷！

资料二：税务师考试必背法条，11.15上岸就靠它，速领！

资料三：税务师5科章节思维导图（PDF版）！

资料四：税务师学霸笔记+冲刺模卷！

更多税务师考试超值资料包，点击免费领取