《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括（ ）。
来源：牛账网 作者：木槿老师 阅读人数：11627 时间：2025-02-10
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【多项选择题】《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括（ ）。
A、待抵扣进项税额
B、进货折让
C、进货退回
D、正常损失
E、因管理不善发生的损失
【答案】A,D
【解析】选项A，待抵扣进项税额，无需“进项税额转出”栏核算；选项D，正常损失的进项税可以正常抵扣，不存在进项税转出的问题；选项BC，发生进货折让和进货退回如果已经抵扣了进项税额，需要做进项税额转出处理。
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