某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2020年10月从国内购进生产用的原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为288000元，已支付不含税运费4800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为11200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为120000元，出口货物的离岸价格为34000美元（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，美元对人民币汇率为1∶6.8），下列表述正确的有（ ）。

【多项选择题】某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2020年10月从国内购进生产用的原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为288000元，已支付不含税运费4800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为11200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为120000元，出口货物的离岸价格为34000美元（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，美元对人民币汇率为1∶6.8），下列表述正确的有（ ）。

A、当期免抵退税不得免征和抵扣税额为6600元

B、当期应退增值税37466元

C、当期免抵退税额22000元

D、当期应退增值税15672元

E、当期免抵增值税额6328元

【答案】A,C,D,E

【解析】免抵退税不得免征和抵扣税额＝6.8×34000×（13%－10%）－11200×（13%－10%）＝6600（元）。应纳税额＝120000×13%－（288000×13%＋4800×9%－6600）＝-15672（元）。当期免抵退税额＝6.8×34000×10%－11200×10%＝22000（元）。当期应退税额＝15672（元）。当期免抵税额＝22000－15672＝6328（元）

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