甲公司适用的所得税税率为25%，2022年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元（均影响损益），发生可抵扣暂时性差异80万元（其中计入其他综合收益的差异20万元，其他均影响损益）。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2022年应确认的递延所得税收益为（）万元。

【单项选择题】甲公司适用的所得税税率为25%，2022年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元（均影响损益），发生可抵扣暂时性差异80万元（其中计入其他综合收益的差异20万元，其他均影响损益）。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2022年应确认的递延所得税收益为（）万元。

A、40

B、45

C、10

D、-10

【答案】A

【解析】甲公司2022年应确认的递延所得税收益=100×25%+（80-20）×25%=40（万元）借：递延所得税负债（100×25%）25递延所得税资产 （80×25%）20贷：所得税费用40其他综合收益（20×25%）5

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