甲企业为增值税一般纳税人，主要生产销售活动板房，2023年3月销售自产的活动板房同时负责安装，合同约 定活动板房金额为32万元，安装费为4万元，上述金额均为不含税金额，甲企业上述业务应确认的销项税额为（）万元。

【单项选择题】

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产销售活动板房，2023年3月销售自产的活动板房同时负责安装，合同约 定活动板房金额为32万元，安装费为4万元，上述金额均为不含税金额，甲企业上述业务应确认的销项税额为（  ）万元。

A、

3.52

B、

3.60

C、

4.52

D、

5.76

【答案】C

【解析】

纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销 售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。 甲企业应确认的销项税额＝32×13%＋4×9%＝4.52（万元）。

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