（2022年）某符合条件的小型微利企业2022年取得应税销售收入为1600万元，发生符合税法规定条件的成本及税费等共计1350万元，其中业务招待费20万元。该企业2022年应缴纳企业所得税（　　）万元。

【单项选择题】（2022年）某符合条件的小型微利企业2022年取得应税销售收入为1600万元，发生符合税法规定条件的成本及税费等共计1350万元，其中业务招待费20万元。该企业2022年应缴纳企业所得税（　　）万元。

A、18.7

B、17.5

C、21.2

D、10.6

【答案】D

【解析】本题考核小型微利企业应纳税额的计算。营业收入的5‰＝1600×5‰＝8（万元）；业务招待费实际发生额的60%＝20×60%＝12（万元），按照孰小扣除原则，业务招待费可以税前扣除金额为8万元，业务招待费纳税调增20－8＝12（万元）。该企业应纳税所得额＝1600－1350＋12＝262（万元）应缴纳的企业所得税＝100×12.5%×20%＋（262－100）×25%×20%＝10.6（万元）

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