某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2020年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（ ）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）

【单项选择题】某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2020年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（ ）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）

A、380.1

B、381

C、389.1

D、468.3

【答案】D

【解析】扣除项目金额＝1000＋3000＋（1000＋3000）×10%＋36＋6000×0.5‰＝4439（万元）。增值额＝6000－4439＝1561（万元），增值率＝1561÷4439×100%＝35.17%，适用税率30%。应纳税额＝1561×30%＝468.30（万元）

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