罚款需要开发票吗 罚款需要缴纳增值税吗

企业有时因为税务方面的疏忽导致一些罚款的产生，大家知道一般企业如果罚款需要开发票吗？还有就是企业罚款需要缴纳增值税吗？这些都是企业可能遇到的问题，今天，我们一起来仔细的了解下吧！

一、罚款需要开发票吗

对于罚款是否需要开票的问题，我们不能一概而论，而是要分具体情况而论，区分不同情况来做不同处理：

1、如果罚款不是增值税销售行为，不属于增值税价外费用，只是简单地收取罚款，比如没有履行购销合同，收取罚款，就不需要开发票；

2、如因销售行为而引起的罚款，如延迟归还销售货物而被罚款，则属增值税的价外费用，如纳税人因发生应税销售行为而收取的罚款，如延迟归还销售货物的罚款，需要开具增值税发票；

3、企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。

二、罚款需要缴纳增值税吗

首先，要告诉大家的是，如果是购货方支付的违约金或因不遵守双方而产生的罚款，则属于价外费用，需要开具发票。就需要缴纳增值税。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定：销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：

(1)代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。

(2)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。”

因此，如果公司收取商户的罚款是与提供的服务相关的，罚款应作为价外费用是需要缴纳增值税的。

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