个人所得税的纳税人分类以及应税项目有哪些?
来源:牛账网 作者:呆呆老师 阅读人数:18775 时间:2020-04-02
2019年个人所得税汇算清缴工作已经开始。很多同学都正在问,自己需不需要汇算清缴呢?看来大家还是对个人所得税不太了解。今天,小编就带着大家一起个人所得税的基础知识,个人所得税的纳税人分类以及应税项目。
个人所得税的纳税人
1.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税,其投资者为个人所得税的纳税人。
2.居民纳税人和非居民纳税人的划分
划分标准:住所和居住时间
纳税人 | 判定标准 | 纳税义务 |
居民纳税人 | (1)在中国境内有住所的个人 或(2)在中国境内无住所,而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人 | 就来源于中国境内和境外的全部所得纳税 |
非居民纳税人 | (1)在中国境内无住所又不居住的个人 (2)在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住累计不满183天的个人 | 仅就来源于中国境内的所得纳税 |
二、个人所得税的应税项目
1.分清哪些属于综合征收,哪些属于分类征收;
2.注意居民个人与非居民个人在纳税上的不同。
应税所得项目——9个税目
税目 | 非居民个人 | 居民个人 |
1.工资、薪金所得 | 按月分项计算 | 按纳税年度合并计算 个人所得税 |
2.劳务报酬所得 | 按次分项计算 | |
3.稿酬所得 | 按次分项计算 | |
4.特许权使用费所得 | 按次分项计算 | |
5.经营所得(自行申报) | 按年分项计算 | 按年分项计算 |
6.利息、股息、红利所得 | 按次分项计算 | 按次分项计算 |
7.财产租赁所得 | 按次分项计算 | 按月分项计算 |
8.财产转让所得 | 按次分项计算 | 按次分项计算 |
9.偶然所得 | 按次分项计算 | 按次分项计算 |
1.只有居民纳税人有综合征收,非居民纳税人无综合所得的概念,不需要综合征收;
2.对于居民纳税人而言,综合所得只包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得,不包括其他税目;
3.综合征收的含义是:在每次或每月支付所得时,支付方需要预扣预缴个人所得税,年度终了,取得综合所得的纳税人属于税法规定情形的,需要汇算清缴,多退少补。
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