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税收优惠倒计时!这11项政策即将到期

来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:11352 时间:2022-12-02

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12月纳税申报期已经开始了,截止至12月15日,在此期间纳税人不仅要注意各项税费申报,同时还需要注意一些即将到期的税收优惠政策,因为,12月将有这11项政策到期,具体如下:

一、小规模纳税人适用3%税率的应税收入,免征增值税

政策要点:

2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

注意!适用5%征收率的收入不能享受这一政策。

适用5%征收率的收入主要包括:

1、小规模纳税人出售自己建造或者取得的不动产;

2、房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目;

3、小规模纳税人出租(经营租赁)其取得的房地产;

4、提供劳务派遣服务的小规模纳税人选择差额纳税;

5、提供安全保护服务的小规模纳税人选择差额纳税

二、公共交通运输服务,免征增值税

自2022年1月1日至2022年12月31日,对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入,免征增值税。

三、生产、生活性服务业加计抵减政策

生产、生活性服务业增值税加计抵减政策,执行期限截止到2022年12月31日。

四、航空和铁路运输企业分支机构,暂停预缴增值税

自2022年1月1日至2022年12月31日,航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

五、小型微利企业应纳税所得额100万元以内部分,实际税负2.5%

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说,不超过100万部分的实际税负仅为2.5%!

政策执行期间为2021年1月1日至2022年12月31日。

六、购买500万以上电子设备,可享受一次性扣除

自2022年1月1日至2022年12月31日,对中小微企业新购置价值500万元以上设备器具,折旧为3年的,100%可在当年一次性税前扣除,折旧为4年、5年、10年的,50%可在当年一次性税前扣除,其余50%在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

七、小微企业工会经费全额返还

划重点!!

1、小微企业2022年全额返还工会经费支持政策顺延至2022年12月31日。 也就是说,2022年1月1日至2022年12月31日的工会经费,实行全额返还支持政策!

2、小微企业≠小型微利企业

此处小微企业参照工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部发布的《中小企业划型标准规定》,包括小型企业和微型企业。

3、全额返还≠不缴纳

小微企业享受2022年工会经费全额返还的,依据2021年认定数据。

4、申请流程:

备齐资料,向当地主管税务机关进行申请。一般来说,申请材料包括:

(1) 小微企业工会经费全额返还申报表

(2) 小微企业营业执照复印件

(3) 上一年单位社会保险费申报表复印件

(4) 上一年财务报表复印件

(5) 最近一次申报工会经费银行回单复印件

注意:各地主管税务机关执行口径可能不一致,具体事宜应当按照当地主管税务机关的规定为准。但一定要在规定时间内进行办理!

八、免征残疾人就业保障金优惠

发改委等六部门印发《关于完善残疾人就业保证金制度更好促进残疾人就业的总体方案》(发改价格规[2019]2015号)明确:

在职职工人数30人(含)以下的企业,暂免征收残保金。

注:即使符合减免条件,不需缴纳保障金的用人单位,也应进行申报(当地不需要申报的除外)。通过电子税务局申报时,企业在“上年在职职工人数”栏录入人数,系统自动判断“本期应补(退)费额”为0,直接保存申报即可,不需缴纳费款。

九、上市公司股权激励单独计税优惠延长至2022年12月31日

十、高新技术企业新购进设备一次性扣除+100%加计扣除

高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。

也就是说,高新技术企业在2022年第四季度购进一个200万的设备,如果选择享受该政策,那么当年就该设备来说,可以按照400万扣除。

十一、研发费用加计扣除比例提高至100%

现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年12月31日期间,税前加计扣除比例提高至100%。

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