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增值税减免的部分需要缴纳企业所得税吗?

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:13714 时间:2022-03-16

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  增值税减免属于增值税的优惠政策之一,也就是减免一部分税款。对于增值税减免的部分,是否需要缴纳企业所得税?

  答:增值税减免部分是需要交企业所得税的。

  在实际操作中,对企业减免的增值税税额,一般有两种处理方式,一种方式是在确认收入的时候,全额计入到主营业务收入科目,不体现应交的增值税,另外一种方式是先计提,然后实际减免时,计入到营业外收入科目。不管是哪一种处理方式,都会影响到利润总额,从而影响企业的所得税。

  增值税减免如何做账?

  1、减免的增值税:

  借:应交税费-应交增值税-减免税额

   贷:营业外收入-减免税额

  2、增值税即征即退:

  根据正常销售,确认收入:

  借:银行存款或应收账款

   贷:主营业务收入

   应交税费——应交增值税(销项税额)

  缴纳增值税时:

  本月上交本月应交的增值税

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

   贷:银行存款

  本月上交以前期间应交未交的增值税

  借:应交税费——未交增值税

   贷:银行存款

  计提应收的增值税返还:

  借:其他应收款

   贷:营业外收入——政府补助

  收到增值税返还时:

  借:银行存款

   贷:其他应收款

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