计提企业所得税如何编制会计分录？

　　企业计提企业所得税时，应设置所得税费用科目、应交税费科目进行核算，相关的会计分录应如何编制？

　　计提企业所得税分录处理

　　借：所得税费用

　　 贷：应交税费——应交所得税

　　涉及到递延所得税的：

　　计提时

　　借：所得税费用

　　 递延所得税资产(或贷方)

　 贷：应交税费——应交所得税

　　递延所得税负债(或借方)

　　缴纳时

　　借：应交税费——应交所得税

　　 贷：银行存款

　　企业所得税是什么意思？

　　企业所得税是对在我国境内从事生产及经营的企业和其他取得收入的组织在一定时期内的生产经营所得和其他所得征收的一种税。这些组织包括外商投资企业和外国企业，但是不包括个人独资企业、合伙企业。

　　基本公式：

　　应纳所得税税额=应纳所得额*适用税率-减免税额-抵免税额

　　直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

　　间接法：应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额度

　　会计利润=应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

　　企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。

　　注意：计提所得税是因为企业所得税是一年交一次，平时只是按照季度进行预缴，这和流转税需要每个月申报不同，预缴企业所得税能让企业清楚自身每月负担的所得税费用，符合权责发生制。

　　企业可以分月或者分季预缴，即自月份或者季度终了之日起日内，在期限内向税务机关报送预交企业所得税的纳税申报表，预缴税款。在企业汇算清缴期限内，即自年度终了之日起5个月内，应当向税务机关报送本年度企业所得税的纳税申报表，进行汇算清缴，并结清应缴以及应退税的款项。

以上就是牛账网会计关于计提企业所得税如何编制会计分录等相关问题的解答，希望可以帮助到大家，如果小伙伴们还想了解更多的会计考证信息可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，可以帮您解决考证就业等一系列的学习难题，您还在犹豫什么呢？赶快行动起来吧！

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。