企业所得税汇算清缴账务处理-企业所得税汇算清缴会计分录

年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。如果需要补缴所得税的话则需要做账务处理。企业所得税汇算清缴账务处理具体如下：

一、企业所得税汇算清缴账务处理

1.应补缴税额的

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2.缴纳税款时

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3.调整未分配利润

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

4.多缴税额的

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

5.调整未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

二、企业所得税汇算清缴会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

1.通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2.缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3.调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

4.如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

5.调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

以上就是牛账网会计培训班木槿老师有关企业所得税汇算清缴账务处理-企业所得税汇算清缴会计分录的问题做出的解答，希望对大家有所帮助。现注册牛账网会员，即可领取免费做账大礼包，6重豪礼，只等你来带回家，赶紧行动吧。

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