期未留抵税额怎么处理 期末留抵税额作用是什么

月末出现留抵税额是我们经常遇到的现象，一般出现期末期未留抵税额怎么处理呢？期末留抵税额作用是什么？接下来，我们一起来了解下吧！

一、期末留抵税额怎么处理

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。对于期末留抵税额，会计上应该如何处理呢？

1、进项税：

借：库存商品

       应交税费—应交增值税(进项税额)

       贷：银行存款/库存现金/应付账款

2、销项税：

借：银行存款/库存现金/应收账款

       贷：主营业务收入—应交税费—应交增值税(销项税额)

二、期末留抵税额作用是什么

一般如果有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

1、当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

2、当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0

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