企业所得税关于固定资产折旧的规定

来源：牛账网作者：呆呆老师阅读人数：19843 时间：2020-04-07

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税法中固定资产折旧是怎么规定的？在企业所得税汇算清缴时，固定资产的折旧年限有着严格的规定，如果企业的会计折旧和税法折旧有出入，需要做纳税调整，接下来，我们就来了解下下企业所得税关于固定资产折旧的规定吧。

固定资产折旧的计提年限

固定资产类型	最低折旧年限
房屋、建筑物	20年
飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备	10年
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等	5年
飞机、火车、轮船以外的运输工具（中轻型商用客车、乘用车、大卡车）	4年
电子设备	3年

固定资产折旧的企业所得税处理

（1）企业会计折旧年限<税法规定的最低折旧年限，会计折旧>税收折旧	调增当期应纳税所得额（找倒霉的节奏！）
（2）会计折旧年限已满且折旧已提足，但税法上尚未提足折旧	未足额扣除部分准予在剩余的税法折旧年限继续按规定扣除，调减当期应纳税所得额
（3）企业会计的折旧年限>税法规定的最低折旧年限	按会计的折旧年限计算扣除（税务局请你吃海底捞的节奏！）既不需要调增也不需要调减
（4）会计上提取减值准备	不得税前扣除，折旧按税法确定的计税基础计算扣除
（5）企业按税法规定加速折旧的	折旧额可全额在税前扣除

好了，以上就是企业所得税关于固定资产折旧的规定。希望可以帮助大家在申报所得税时作为参考。同时牛账网也退出了，最新所得税汇算清缴的课程，有需要学习同学可以注册牛账网观看哦。

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