2019年度企业所得税汇算清缴专题

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课程提纲（一共三项专题直播课）：

专题一

一、企业所得税汇算清缴概述
二、所得税汇算清缴中收入问题
三、扣除项目中应关注的问题

   1.扣除凭证

   2.职工工资的税前扣除要求

　3.员工的保险费的税前扣除

　4.季节性临时工、实习生、返聘离退休人员实际发生的费用的税前扣除

　5.会议费报销需要关注的问题

　6.业务招待费的税前扣除

　7.党组织工作经费

　8.与企业生产经营无关的支出

　9.子公司接受母公司提供服务的税前扣除相关政策

　10.统借统还业务中利息费用的扣除

　11.企业捐赠支出的扣除问题

　12.员工旅游费的税前扣除

　13.企业支付的佣金的税前扣除

　14.资产损失的税前扣除问题

　15.无形资产摊销税前扣除问题

　16.差旅费税前扣除问题

　17.广告和业务宣传费税前扣除问题

　18.劳动保护费

　19.不得扣除的项目

四、常见的税收优惠政策
五、小型微利企业
六、核定征收企业的所得税的计算及申报

   1.核定征收企业是怎样核定的、为什么要核定征收企业所得税

　2.怎么计算所得税，怎么填写所得税申报表

七、综合案例

                         专题二

第一部分 企业所得税汇算清缴概述
一、企业所得税汇算清缴的解读

   1.什么是企业所得税汇算清缴
　2.企业所得税的预缴与汇算清缴的区别与联系
　3.企业所得税的汇算清缴与会计利润的关系
　4.企业所得税汇算清缴的时间要求

第二部分 企业所得税税收政策梳理
二、企业所得税汇算清缴中的特定企（行）业及其税务政策

   1.小型微利企业

　2.高新技术企业

　3.软件、集成电路企业

　4.房地产开发企业

三、企业所得税汇算清缴中的特定事项及其税务政策

四、企业所得税的核定征收
五、企业所得税汇算清缴的票据处理
六、开办期的企业所得税汇算清缴

第三部分 案例精讲
七、结合万新公司2018年度的近百个经济业务，穿插三十余个税收要点，系统讲解经济业务从会计处理到会计利润，从企业所得税预缴到汇算清缴的全过程。
八、纳税申报表的填列
（一）季度预缴纳税申报表的填写和相关财税知识讲解（国税局公告2018年26号公告 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2019年版））
（二）年度汇算清缴报表及相关附表的填写和相关财税知识讲解（国税局公告2017年54号公告、国家税务总局2018年57号公告、企业所得税年度纳税申报表（A类，2019年版））
第四部分 疑难问题答疑讲解

专题三

一、正确理解企业所得税汇算清缴
二、企业所得税汇算清缴怎么做？
三、日常财务核算与税法的协调
　1.会计准则与税法规定的差异
　2.税前扣除的基本原则
　3.规范会计核算
　4.会计与税法差异的处理原则
　　处理差异的三条黄金法则：税法优先原则、税法协调原则、税法空白原则
　5.正确理解以票控税
　6.企业所得税核算：应付税款法和资产负债表债务法
　7.应付税款法下缴纳企业所得税如何做账？
四、所得税汇算清缴中的收入问题
　1.收入确认的条件
　2.各种收入的确认举例
　3.视同销售收入的情况有哪些？
　4.销售折扣、折让与退回如何处理？
　5.长期挂账的应付款项涉税处理，其他特殊收入举例
　6.未按权责发生制确认收入纳税调整
　7.不征税收入应满足哪些条件？
五、扣除项目主要问题
　1.工资与薪金支出
　2.福利费、工会经费、职工教育经费支出
　3. “五险一金”税收政策分析及应用
　　(1) “五险一金”的具体范围及标准
　　(2)还有哪些保险能在税前扣除?
　　(3)不可税前扣除保险有哪些？
　4.业务招待费支出
　5.差旅费报销及补贴处理
　　(1)差旅费如何报销？补贴如何处理？
　　(2)企业制度配套规定及账务处理。
　6.广告费与业务宣传费支出
　7.捐赠支出
　8.借款费用与利息支出
　9.佣金与手续费支出
　10.固定资产的税务处理
　11.无形资产的税务处理
　12.资产损失的税前扣除
　13.不得税前扣除支出
　　(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
　　(2)税收滞纳金
　　(3)罚金罚款和被没收财物的损失
　　(4)未经核准的准备金支出
　　(5)企业之间支付的管理费用、企业内营机构之间支付的租金和特许权使用费
　　(6)与取得收入无关的其他支出
　　(7)未取得合法税前扣除凭证的费用支出
　14.不合规票据的处理
六、常见的税收优惠
　1.免税收入有哪些？
　2.免征和减征优惠
　3.高新技术企业优惠
　4.小型微利企业优惠
　　(1)2018年小型微利企业认定标准又扩围，你入围了吗？
　　(2)平均资产和人数怎么计算？
　　(3)小型微利企业执行税率及时限
　5.加计扣除优惠
　　(1)研究开发费加计扣除最新规定
　　(2)安置残疾人员所支付工资的加计扣除
　6.减计收入优惠
　7.税额抵免优惠
　8.2018年新政下税收优惠如何办理
七、特殊事项处理
　1.亏损弥补
　2.企业筹建期间税务处理
　3.地税纳税申报
　4.特殊行业准备金简介，安全生产费的处理
　5.企业年度关联业务往来报告表介绍
八、企业涉税风险防范
　1.金税三期上线后，税务监管环境发生了哪些变化？
　　(1)发票采集信息全面
　　(2)数据大集成:国地税、工商、工资、社保、公积金、银行、统计、报表等。
　　(3)税务机关管理职能转变
　　(4)大数据分析应用
　2.税务管理放、管、服改革对企业和会计人员有什么影响？
　3.税收风险提示服务
　4.金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法
　5.非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法
　6.财务人员税务风险应对策略
　　(1)财务人员要修炼好内功
　　(2)从源头规避无发票、虚开发票业务
　　(3)开具（收取）发票保证物流、资金流、信息流一致
　　　 收到代开、虚开发票能否税前扣除？
　　(4)备足证据，以备检查
　　　 企业业务往来还应当具有合同、协议、业务单据、回单等。办公用品、会务发票、工作服发票、培训发票等证据链举例。
　　(5)开票要规范，收票要仔细
　　　 发票备注规范、开票项目在营业范围内，并开具项目明细。
九、企业所得税汇算清缴填报案例
　　以最新企业所得税年度纳税申报学习系统为例，先人一步，抓紧时间充电。