软件开发行业增值税即征即退的计算

国家为鼓励国产软件开发企业的发展，推出很多税收优惠政策，比如增值税的优惠即征即退政策。接下来我们就来学习了解下。

相关政策

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

软件产品增值税即征即退税额的计算方法:

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额一当期软件产品销售额* 3%

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税

额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额*13%

增值税即征即退项目综合例题:

牛哄哄公司为软件开发企业增值税一般纳纳税人，适用增值税税率13%，并不符合符合条件享受软件增值税即征即退优惠政策。2020年3月发生以下业务：

1、销售软件取得收入100万元，开具了增值税专用发票

2、支付运费30万元，税额2.7万元，取得增值税专用发票

3、房屋租赁费40万元，税额3.6万元，取得增值税专用发票

解析：

进项税额=13- 6.3* (1+10%) =6.07万元

即征即退税额=6.07-100×3%=3.07万元

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