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增值税一般计税方法和简易计税方法的区别

来源:牛账网 作者:呆呆老师 阅读人数:11160 时间: 2020-01-14 10:54:29

增值税为我国第一大税种,不同性质的企业或企业发生不同业务需要采用不同的增值税计算方法。增值税的计算有一般计税和简易计税两种方法。下面我们就来具体了解一下。

 

根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。具体由税务局核定。通常规定,一般纳税人采用增值税一般计税方法,小规模纳税人采用增值税简易计税方法。小规模纳税人和一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产符合规定的也采用简易计税方式。


 增值税一般计税方法和简易计税方法的区别.png

 

增值税一般计税方法

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额(不含税)×增值税税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

 

增值税简易计税方法

应纳税额=销售额(不含税)×征收率

不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)

 

增值税的计算有一般计税和简易计税的举例:

A超市为一般纳税人,2020年1月从B杯具公司采购杯具一批,价款11.3万元,并取得增值税专用发票。当月A超市杯具全部卖出获取价款15万元。A超市卖杯具应当缴纳多少增值税。增值税率为13%

解析:进项税额=11.3/(1+13%)*13%=1.3万元

      销项税额=15/(1+13%)*13%=1.73万元

      应纳税额=1.73-1.3=0.43万元

 

假设A超市为小规模纳税人,征收率为3%

解析:小规模纳税人采用建议计税方法,增值税进项不能抵扣

不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)=15/(1+3%)=14.56万元

应纳税额=销售额(不含税)×征收率=14.56*3%=0.44万元

 

好的,增值税的计算有一般计税和简易计税就是这些。增值税的计算可以说是贯穿在我们整个会计流程中,无论工作还是考试都是非常重要的内容。牛账网为广大会计人员提供了全行业会计实操增值税的课程,欢迎大家前来学习。


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