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建筑物墙体广告位出租增值税如何缴纳?

来源:牛账网 作者:万万老师 阅读人数:13490 时间: 2020-01-08 10:27:53

近日有牛账网学员问我们,单位所盖的办公楼墙体方告位对外出租增值税如何缴纳?营改增实施以后,墙体广告位对外出租需要缴纳增值税,今天我们通过一个案例来看看墙体广告位出租增值税如何缴纳。

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一、相关案例

营改增后,江西甲公司为增值税一般纳税人,公司主要营金银饰品,2018年5月1日公司办公楼对外的墙体广告位对外出租,租金为每月87200,按月收取,请问该笔收入,如何缴纳增值税?

二、税务分析

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号 )《附件1:营业税改征增值税试点实施办法---销售服务、无形资产、不动产注释 》规定,将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税,增值税税率为9%。

三、增值税计算

甲公司租赁广告位的增值税计算公式如下:

增值税=87200/(1+9%)*9%=7200

四、甲该公司租赁广告位的账务处理

借:应收账款      87200

   贷:主营业务收入  80000

          应交税费——应交增值税(销项税)   7200

 

以上就是公司出租墙体广告位增值税计算缴纳的方法,想要关注更多的财税相关知识,敬请关注牛账网吧。


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