小微企业上季度已就地分摊预缴的企业所得税如何处理？

导语：小微企业上季度已就地分摊预缴的企业所得税如何处理？为了推进办税便利化改革，从2016年4月开始，小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。因此有些比较复杂的纳税申报工作就比较容易出错，或是不知道应该怎么办，就比如上季度已由分支机构就地预缴分摊的企业所得税应该如何处理呢?问题看着很难，但是真的很难解决吗？下面大家就和小编一起来详细了解一下有关小型微利企业上季度已就地分摊预缴的企业所得税如何处理的相关问题解答。

小微企业上季度已就地分摊预缴的企业所得税如何处理？

上季度已由分支机构就地预缴分摊的企业所得税如何处理?

上一季度不符合小微条件已由分支机构就地预缴分摊的税款，本季度按现有规定符合条件，其二级分支机构本季度不就地分摊预缴企业所得税。问：上季度已就地分摊预缴的企业所得税如何处理?

答：根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号)第五条规定，上年度认定为小型微利企业的跨地区经营企业，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。这里是指本年度小型微利企业预缴时，如果上年度也是小型微利企业的，本年度小型微利企业的二级分支机构不就地预缴。因此，小型微利企业二级分支机构是否就地预缴，依据的条件是上年度是否也是小型微利企业。如果是，其二级分支机构不就地预缴;如果不是，其二级分支机构需要就地预缴。如果上季度不符合小型微利企业条件，本季度符合条件，其多预缴的税款，根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

按月预缴企业是否需要每月填报企业所得税纳税申报表“按季度填报信息”部分内容?

修订后的预缴纳税申报表增加了“按季度填报信息”部分，按月度预缴的企业是否需要每月填报这部分内容?

答：不需要每月填报。预缴纳税申报表中“按季度填报信息”部分的所有项目均按季度填报。按月申报的纳税人，在预缴申报当季度最后一个月份企业所得税时进行填报。如在4月份征期申报3月的税款时，才需要填报这部分信息，而在其他月份申报时，是不需要填报的。

企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办?

答：企业在预缴时符合小型微利企业条件，《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)已经做出了明确规定，只要企业符合这些规定，预缴时均可以预先享受优惠政策。但是，由于小型微利企业判断条件，如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是年度性指标，需要按照企业全年情况进行判断，也只有到汇算清缴时才能最终判断。因此，企业在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断，符合条件的企业可以继续享受税收优惠政策，不符合条件的企业，不得享受优惠，正常进行汇算清缴即可。

以上就是牛账网会计培训班小编有关小微企业上季度已就地分摊预缴的企业所得税如何处理？给出的解答，希望对大家有所帮助。如果大家还想要了解更多有关会计类的相关知识的，敬请关注牛账网吧。

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