年度终了，企业所得税汇算清缴工作如何开展？

导语：年度终了，企业所得税汇算清缴工作如何开展？每年的年度终了5个月内都是企业所得税汇算清缴的时间，汇算清缴纳税人依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。那么作为财务人员，年度终了后企业所得税汇算清缴工作如何开展？牛账网小编和你一起整理一下相关步骤。

1、先整理账本和报表

做汇算清缴前，需要先把账本和整年的报表打印出来，因为后续工作需要查看账本和相关的报表。

2、查收入

账本和报表都整理好后，先查收入，看看当年是不是有收入没有入账，特别是末开票收入，没有入账的话，都需要补报收入。

3、及时付款

对于已入账的费用，比如计提的工资，没有付款的类的费用，需要及时付清款项，否则汇算清缴的时候，不能计入费用。

4、剔除费用

会计和税务上很多的费用扣除标准都不一样，比如业务招待费税法上：按营业收入的0.005、业务招待费的60%，孰低法计算，这中间的部分，需要剔除。

5、核查税款

汇算清缴除了收入、费用需要重新计算外，还需要核查当年的税款是否足额计提及缴纳、比如印花税、城建税这些，是否按购销合同和增值税足额计提并缴纳了，如果未足额的，还需要在汇算清缴时补提并及时缴纳。

6、写申报表

收入、费用都按税法计算和确认好数据后，登陆电子税务局，点击企业所得税（年报），填写1-5步中少列的收入，多列的费用。税款多退少补

企业所得税年报填写好后，进行申报，申报成功后，自动计算出相应的税款，当年多缴的税款可以申请退还，少缴的税款进行补缴，到时，企业的汇算清缴工作就完成了。

以上就是牛账网会计培训班小编有关年度终了，企业所得税汇算清缴工作如何开展？给出的解答，希望对大家有所帮助。如果大家还想要了解更多有关会计类的相关知识的，敬请关注牛账网吧。

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