增值税进项负数发票如何做账

增值税专用发票是一般纳税任抵扣进项税额的重要依据，增值税进项负数发票如何做账呢，为了大家更好的掌握这部分的知识内容，小编在下文整理了相关知识内容，希望可以给大家提供一些参考。

进项负数发票的分录

在原进项发票收到时

借:库存商品或原材料

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:应付帐款或银行存款

收到进项负数发票时

借:应付帐款或银行存款

贷:库存商品或原材料

贷:应交税费-应交增值税-进项税转出

负数发票是对往月发票的冲抵

你开的负数发票要和你以前月份开的某张发票的信息.数据完全一致.只是红字冲抵而已

那么你的这张红字发票会在税控系统里体现相当于进项了

不过税务很讨厌红字发票你要有相应的理由比如退货啊什么的不然很烦的(专管员)你懂的

在报税时会有一张"增值税纳税申报表附列资料(一)"里面有一项"纳税检查调整"你的红字发票金额填列在里面就OK了.

进项税负数发票怎么认证

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》.《通知单》应与《申请单》一一对应.《通知单》一式三联:第一联由购买方主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存.《通知单》应加盖主管税务机关印章.购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证.红字发票不需要认证.

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