职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额怎么填

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汇算清缴职工薪酬调整表，主要是填写正常账载金额和税收金额，填写完整后，系统会自动计算出来要调整的数据，具体分析如下：

一、账载金额取数，

1、工资薪金支出取数：本期余额表中（应付职工薪酬-应付职工工资这个科目的本年累计贷方发生额）+（应付职工薪酬-应付奖金、津贴和补贴这个科目的本年累计贷方发生额），

2、职工福利费支出取数，本期余额表中（应付职工薪酬-应付福利费这个科目的本年累计贷方发生额），

3、工会经费支出取数参考，本期余额表中（应付职工薪酬-应付工会经费这个科目的本年累计贷方发生额），

4、职工教育经费支出取数参考：本期余额表中（应付职工薪酬-应付教育经费这个科目的本年累计贷方发生额），

二、企业所得税额职工薪酬纳税调整取数，

职工福利费调整=职工福利费支出-工资薪金支出*14%，

工会经费调整=工会经费支出-工资薪金支出*2%，

职工教育经费调整=职工教育经费支出-工资薪金支出*8%。

补充：职工薪酬主要包括哪些内容？

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，职工薪酬包括：

（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；

（2）职工福利费；

（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；

（4）住房公积金；

（5）工会经费和职工教育经费；

（6）非货币性福利；

（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；

（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

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