进项税额转出的会计凭证如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11463 时间:2023-09-25
进项税额转出的凭证可以做转出、结转两种情况,进项税额转出的会计凭证如何做,不太了解的小伙伴可以跟着小编一起详细的了解一下,小编在下文内容做了详细的总结,希望小编整理的内容可以对大家有所帮助!
进项税额转出凭证如何做
1、发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料等),
贷:应交税费—应交增值税(进项税转出),
2、月底进行结转时:
借:应交税费—应交增值税(进项税转出),
贷:应交税费—未交增值税,
进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况
(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。
进项税额转出后的附加税怎么做账
进项税转出的凭证
借:在建工程、应付福利费、管理费用等
贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)
企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣。
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