月初增值税进项税余额如何办

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增值税进项税余额怎么处理

简单的说:销项税和进项税可以看做应交税费下面的三级科目,这个有余额不要做处理,不仅仅是在年末不需要处理,在每月也无需处理。

1、在每月应交税费-应交增值税科目有借方余额的时候,说明有留抵金额,无需处理;

2、应交税费-应交增值税科目是贷方余额的时候:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

缴纳的时候:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

销项税:销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金.所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税.销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额。

进项税:进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

应交增值税进项税余额的结转

应交税费-应缴增值税-进项转出是有贷方余额的,就跟销项税金一样,月末是根据销项税金+进项转出-进项税金计算出本期应缴增值税。

这个是三级科目,不需要作分录,最后只要计算出应交税费。

借:应交税费-应缴增值税XXX

贷:银行存款XXX

应交税费-应缴增值税这个科目就没有余额了。

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