月底待认证进项税额需要结转吗

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月底待认证进项税额是否需要结转

待认证进项税月底不需要结转，等需要认证抵扣的时候才结转。

收到发票入账的时候：

借：库存商品、原材料等

借：应交税费-待认证进项税额

贷：应付账款、银行存款等

勾选认证抵扣的时候写分录：

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应交税费-待认证进项税额

待认证进项税额是什么情况下用的

待认证进项税额通常用于核算一般纳税人由于未经税务机关认证，不得从当期销项税额中抵扣的进项税额，具体包括一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已经申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

待认证进项税额怎么进行账务处理

1、企业发生购货业务且取得对应发票时：

借：原材料(或库存商品等)

应交税费——应交增值税(待认证进项税额)

贷：银行存款

2、企业认证进项发票时：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——应交增值税(待认证进项税额)

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