月底的待抵扣进项税咋么结转

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待抵扣进项税月末怎么结转

待抵扣进项税额在取得抵扣凭证时可以结转。

1、取得增值税抵扣凭证时，

借：应交税费--待抵扣进项税额

贷：银行存款

2、转出时，

借：应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：应交税费--待抵扣进项税额

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据注明或者计算的进项税额。

部分不能抵扣进项税额的情形

1、如果纳税人所持有的是他人或本人虚假开具的增值税发票，则不能够抵扣进项税额;

2、如果纳税的企业年度销售额少于500万，并且属于试点企业，则不能办理进项税额抵扣;

3、企业买进的货品是用在个人消费或者员工集体福利上的，这一部分消费凭证不能抵扣进项税额;

4、企业已经购进的材料或者产品发生了某种损失，并且不能够再进行销售，这一部分产品的成本也不能抵扣进项税额;

5、纳税人所提供的的应税服务中止，或者是所开具的发票是错误的，这些发票也不能抵扣进项税额。

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