出口企业的增值税申报表怎么填写

国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。那么接下来，我们一起来看下关于出口企业的增值税申报表怎么填写问题的解答。

出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。生产企业还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。

文件依据：《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)

1、《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》填报

第16栏“三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”：反映适用免抵退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。

第17栏“三、免抵退税”“服务、不动产和无形资产”：反映适用免抵退政策的服务、不动产和无形资产。

2、《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》填报

第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”：反映按照免抵退办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。

3、《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》主表填报

第7栏“免抵退办法出口销售额”：填写纳税人本期适用免抵退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额。营业税改征增值税的纳税人，服务、无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。

第15栏“免抵退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免抵退办法审批的增值税应退税额。

注意：本月的主表第15栏的“免抵退应退税额”是上月的审核系统核准通过的退税额。举个例子：2021年5月核准通过所属期202104的退税额100万，则在2021年6月申报所属期202105的增值税申报表时，15栏会自动跳出100万。

【例】厦门某企业为生产型一般纳税人出口企业，2021年5月出口货物FOB价为100万美元，退税率为13%，当月内销不含税销售额2000万元开具增值税专用发票，征税率13%，当期进项税额610万元，发票通过认证。出口业务当期收齐单证，5月美元换人民币记账汇率6.50，上期无留抵，2021年6月申报增值税和免抵退税。

五步法：

(1)计算当期不得免征和抵扣税额=(征税率-退税率)*fob*汇率=0

(2)计算当期应纳税额=当期内销销项税额+当期不得免征和抵扣税额+进项税额转出-进项税额-上期留底税额

=2600000+0+0-6100000-0=-3500000

即：本期期末留抵=3500000

(3)计算当期免抵退税额=fob*汇率*退税率=1000000*6.50*13%=845000

(4)确定当期应退税额

比较(2)和(3)即本期期末留底与当期免抵退税额相比较，孰小按孰退

本期期末留底>当期免抵退税额

即当期应退税额=当期免抵退税额=845000

(5)确定当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=845000-845000=0

《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》填报

《增值税纳税申报表附列资料(二)》填报

《增值税及附加税费申报表》主表填报

《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》填报中的“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”是填写在免抵退办法的规定下，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。

会计的话题好像永远聊不完，很多小伙伴在今后学习的过程中也会不断的遇到新的问题，那个时候，可要学会正视它，解决它。好了！以上就是牛账网会计关于出口企业的增值税申报表怎么填写等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！

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