外管证企业所得税预缴如何算（外经证预缴税款分录）

所得税分为个人所得税和企业所得税，关于企业所得税我们前面已经说过了，今天我们来说说个人所得税吧，个人所得税以个人的收入所得为纳税依据缴纳税款，那么“外管证企业所得税预缴如何算（外经证预缴税款分录）”怎么规定的呢?今天小编就来和大家一起来了解一下“外管证企业所得税预缴如何算（外经证预缴税款分录）”的有关内容，希望文章内容可以帮助到大家!

外经证预缴税款怎么算?

应预缴税款计算:

(1)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的.

外经证是跨地区施工的税务文件,按照国税总局2016第17号公告《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》规定执行.

第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.

外经证预缴税款分录:

借;应交税费–明细税种 贷;银行存款

5月1日后园区以外项目都需要开具外经证,需提供以下资料给税务管理部:

1、《建筑项目适用计税方法备案表》(一式两份),请大家在Y盘-税务管理部-《建筑项目适用计税方法备案表》;

2、项目合同复印件.

注意:《建筑项目适用计税方法备案表》请务必直接在电脑上填写后打印,计税方法的选择请务必与项目部、业主确认好,一经选择将无法更改.税种 贷;银行存款.

《增值税预缴税款表》中的销售额为含税销售额,计算预缴税款时需要换算成不含税销售额,再乘以相应税率.各分公司填报此表请务必注意,同时以此金额申请税金借支;

原营业税模式下缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、企业所得税、地方基金等基本仍需缴纳,请各分公司在项目所在地国税局预缴增值税的同时去地税局详细咨询是否需要缴纳、缴纳哪些税种、如何缴纳,并将结果一并反馈至税务管理部.

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