增值税制度性留抵退税如何做账（5年老会计教你增值税留抵退税额账务处理）

增值税是非常常见的，会计人员在进行各种增值税的处理时，会遇到很多事情，那么比如“增值税制度性留抵退税如何做账（5年老会计教你增值税留抵退税额账务处理）”该怎么做呢，不明白的小伙伴不要怕，接下来，小编会为大家做具体的说明，文章如下：

一、 会计明细科目

应交税费——增值税留抵税额

二、账务处理

1、纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额

借记“应交税费——增值税留抵税额”

贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

2、在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额

借记“银行存款”

贷记“应交税费——增值税留抵税额”

3、纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时，按缴回留抵退税款项的金额

借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”

贷记“应交税费——增值税留抵税额”

同时

借记“应交税费——增值税留抵税额”

贷记“应交税费——未交增值税“

借记“应交税费——未交增值税“

贷记“银行存款”

举个栗子

2022年3月申请留抵退税48047.49并批准，2022年4月银行收讫，2022年5月开出去销项税额为9808.09，进项税额为4412.67，2022年6月缴纳5月税款增值税为5395.42，附加税为零。

2022年3月

借记“应交税费——增值税留抵税额”48047.49

贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”48047.49

2022年4月

借：银行存款 48047.49

贷：“应交税费——增值税留抵税额”48047.49

2022年5月

借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”5395.42

贷记“应交税费——增值税留抵税额”5395.42（从留抵退税额里面转回到进项税额）

借记“应交税费——增值税留抵税额”5395.42

贷记“应交税费——未交增值税“ 5395.42

2022年6月

借记“应交税费——未交增值税“ 5395.42

贷记“银行存款” 5395.42

分析：6月当月销项税额=9808.09 进项税额=4412.67+转回的进项税额5395.42=9808.09所以需要缴纳的税款5395.42本质上为退还留抵退税额，本月附加税为零。­­­­

综上所述就是关于“增值税制度性留抵退税如何做账（5年老会计教你增值税留抵退税额账务处理）”的详细解答了，看完是不是也找到答案了，那小编很高兴帮助到大家，如果阅读中还有什么不了解的问题可以咨询在线答疑老师哦!

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