如何计提企业所得税分录（举例说明计提企业所得税的账务处理）

对于企业来说，企业所得税还是需要缴纳的。如何计提企业所得税分录（举例说明计提企业所得税的账务处理），详细的内容小编已经整理好放在下文啦，有需要的小伙伴快来阅读以下文章吧，希望能帮助到大家。

1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。

对于企业来说，需要在月度或季度申报财务报表之前，计提企业需要预缴的企业所得税。

注意，这里的金额只是企业根据会计规定计算出来，需要预缴的企业所得税。并不是企业最终需要缴纳的企业所得税。

2、期末结转时，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。

对于企业来说，“所得税费用”会直接冲减企业的利润。“所得税费用”作为企业需要实际承担的税款，也是企业需要支出的一部分。

按照流程来看，这一步的时间有的时候可能要晚于实际缴纳所得税的时间，对于我们做到心中有数即可。

3、实际缴纳时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。

企业需要在月度或季度财务申报表通过之后的规定的时间内，缴纳企业需要预缴的企业所得税。由于先出报表，所以企业才需要先进行预提，然后再进行缴纳。

另外需要注意的是，企业的经济行为如果涉及到了递延所得税，也是会影响企业需要缴纳的“所得税费用”。

举例说明：

虎说财税公司2022年3月份的税前净利润是66000。虎说财税公司适用的企业所得税税率是25%。

虎说财税公司涉及企业所得税的会计处理如下：

(1)计提时

借：所得税费用 16500(66000*25%=16500)

贷：应交税费-应交所得税16500

(2)期末结转时

借：本年利润 16500

贷：所得税费用16500

(3)实际缴纳时：

借：应交税费-应交所得税16500

贷：银行存款 16500

递延所得税又应该怎么进行会计处理?

对于企业来说由于存在税会差异，就需要根据一定的规则进行调整。这个时候，递延所得税的概念就出现了。递延所得税可以分为递延所得税负债和递延所得税资产。递延所得税的会计处理还是有些麻烦的!下面虎虎就用实际例子，分享一下递延所得税的会计处理。

假设虎说财税公司某年实现的净利润是88800，其中计提了880的坏账。由于坏账税法并不认可，虎说财税公司在资产负债表日，需要对此进行调整。

对于企业来说，计提的坏账没有实际发生时虽然不能税前扣除，但是坏账实际发生时也是可以在税前扣除的。即产生了可抵扣的暂时性差异，需要递延所得税资产进行核算。

由于递延所得税资产=880*25%=220。所以对于企业来说调整之后的所得税费用=(88800+880)*25%=22420。

会计处理如下：

借：所得税费用 22200(88800*25%)

递延所得税资产 220(880*25%)

贷：应交税费-应交所得税22420(22420+220=22420)

如何计提企业所得税分录（举例说明计提企业所得税的账务处理）的内容大家应该都清楚了吧，财务工作就是一个活到老学到老的工作，很多政策都是不断在变的，想了解跟多相关内容可以来牛账网哦，我们有专业的老师为您解答疑惑。

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