留抵退税进项转出做哪个分录（一文了解进项税留抵转出会计分录）

留抵退税进项转出做哪个分录（一文了解进项税留抵转出会计分录），最近很多小伙伴都对这方面有疑问，今天小编特意整理了相关内容放在下文，感兴趣的小伙伴快来阅读以下文章吧。

一、小规模纳税人是否能适用留抵退税?

不可以。

留抵税额，就是尚未抵扣的增值税进项税额。

小规模纳税人直接按销售额和征收率计算应该缴纳的增值税，不存在进项税抵扣的问题，更不存在留抵税的问题。

所以，增值税小规模纳税人，无论是什么行业，都不可能适用留抵退税。

二、所有的小微企业是否都能适用留抵退税?

不一定。

尽管14号公告把留抵退税的政策扩大至所有行业的小微企业，但并不意味着所有的小微企业都能适用留抵退税。小微企业适用留抵退税必须同时满足以下三个条件：

首先，小微企业必须是增值税一般纳税人。

其次，小微企业纳税信用等级为A级或者B级，且申请退税前36个月未发生14号公告所规定的税收违法行为。

第三，小微企业存在尚未抵扣完的增值税(包括增量留抵额和存量留抵额)。

三、六大行业的一般纳税人，采用一般计税模式，每月都缴纳增值税，能否适用留抵退税?

不一定。

(一)正常情况

正常情况下，增值税一般纳税人采用一般计税模式，每月都在缴纳增值税，说明公司每月的销项税额都大于进项税额，不存在没有抵扣完的进项税，也就不存在留抵退税(存量)的问题。

(二)非正常情况

增值税一般纳税人采用一般计税模式，为了满足地方招商引资的纳税“任务”(常见于大型制造企业尤)，在进项税本来大于销项税的情况下(建厂初期比较普遍)，对部分进项税票在税控系统内不予勾选，从而实现纳税申报系统中的销项税大于进项税，达到企业“正常纳税”的效果。

在上述情况下，如果企业在2022年4月将所有的进项税全部勾选，就会出现4月份进项税大于销项税的情况，产生“增量留抵税额”。只要企业(无论企业规模大小)纳税信用等级为A级或者B级，申请退税前36个月未发生14号公告所规定的税收违法行为，就可以在申报期直接向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

四、六大行业的一般纳税人，既有一般计税模式，也有简易计税模式，每月都缴纳增值税，能否适用留抵退税?

不一定。

增值税一般纳税人，有的业务适用一般计税模式，有的业务适用简易计税模式，企业每月都缴纳增值税，并不意味着企业没有留抵税额。

对于采用简易计税模式的业务，只要公司有销售收入，就必须正常纳税，不存在进行税抵扣的问题(如属于一般纳税人的产权人出租“营改增”前取得的房屋，选择简易计税)，也不存在和一般计税模式下应纳增值税额相互抵扣的问题。

对于采用一般计税模式的业务，如果销项税额都是大于进项税额，不存在留抵税额，也没有留抵退税的问题。只有在销项税额小于进项税的情况下，才会出现留抵税额，才可能会涉及留抵退税的问题(无论简易计税业务是否纳税)。

五、不是小微企业，也不是六大行业的企业，是否不能适用留抵退税?

不一定。

按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)的规定，如果企业不是小微企业，也不是六大行业的企业，只要企业满足文件的要求，也可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。只不过计算留抵退税时，进项税构成比例、退税比例和14号公告的规定有所不同。

六、收到留抵退税是否需要确认收入，是否需要缴纳企业所得税?

不需要。

如前所述，留抵的增值税本来就是用以抵扣销项税的，现在把尚未抵扣的退回，意味着以后可抵扣额减少，相应缴纳的增值税就多，并不会导致公司收入额的增加，公司也不需要就该退税款计算缴纳企业所得税。

公司申请留抵退税时，如果不能确定是否能够退回，可先不做会计处理。待实际收到留抵退税款时，再做如下会计分录：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出

好了，以上有关“留抵退税进项转出做哪个分录（一文了解进项税留抵转出会计分录）”的内容，就到这里结束了，上述的内容希望可以为大家日常的增值税处理工作有帮助。想了解更多相关内容可以注册牛账网。

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