计算抵扣的进项如何做账（进项税加计抵减的账务处理）

计算抵扣的进项如何做账（进项税加计抵减的账务处理），我们在日常工作中总会遇到各种各样的困难，今天就跟小编一起阅读以下相关内容吧。希望能对大家日常的工作有所帮助。

加计抵扣10%的会计分录

进项税加计扣除10%，是在当期有要缴纳的增值税时，才进行会计处理。分录如下：

借：应交税费—未交增值税

贷：其他收益 — 政府补助

案例说明进项税加计10%的会计处理

案例：甲企业是一般纳税人，该企业符合享受增值税进项税额加计抵减10%政策。2022年1月份，甲企业新增进项税10000万元，新增销项税10100元，转出进项税额200元。假设上期留抵税额为0，期初加计抵减余额为0。则账务处理如下：

1、增值税结转

借：应交税费—应交增值税—销 10100

贷：应交税费—应交增值税—进 10000

应交税费—应交增值税— 转出未交增值税 100

借：应交税费—应交增值税— 转出未交增值税 100

贷：应交税费 — 未交增值税 100

2、计算加计抵减额

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*10%=10000*10%=1000元

当期调减加计抵减额=当期转出进项税额× 10%=200*10%=20元

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=0+1000-200=800元

因为甲企业当期应交增值税额 100元，进项税加计抵减，抵减的是当期应交增值税额，所以当期最大抵减额不能超过应交增值税额。抵减剩余部分700元(800-100)结转到下期。结转的加计抵减额不需要进项分录，只需记入备查账。

3、1月份10%加计抵扣分录

借：应交税费 — 未交增值税 100

贷：其他收益—政府补助 100

案例：(接上)甲公司2月份，发生进项税5000元，销项税7000元。账务处理如下：

4、2月份增值税结转

借：应交税费—应交增值税—销 7000

贷：应交税费—应交增值税—进 5000

应交税费—应交增值税— 转出未交增值税 2000

借：应交税费—应交增值税— 转出未交增值税 2000

贷：应交税费 — 未交增值税 2000

5、2月份增值税上缴分录

2月可抵减加计抵减额=上期末加计抵减余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=700+500(5000×10%)- 0=1200元

借：应交税费 — 未交增值税 2000

贷：其他收益—政府补助 1200

银行存款 800

由于文章篇幅有限，关于计算抵扣的进项如何做账（进项税加计抵减的账务处理）的内容就到此结束啦，大家都清楚了吗。随着互联网技术不断发展，我们的工作也在不断地变化，如果在工作中有任何财务相关的问题可以关注牛账网，我们有专业的老师为您解答。

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