小规模企业所得税年报网上申报步骤

对于企业所得税，大家都不是陌生的，企业所得税是对中国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么“小规模企业所得税年报网上申报步骤”的问题处理有很多不大明白，就让小编来告诉你吧，希望写的关于“小规模企业所得税年报网上申报步骤”这些内容可以帮助到你，看完文章后觉得有不足的可以给小编提出意见，喜欢的可收藏起来哦。

在电子税务局里，按自己企业实际选择要申报的报表填写申报就好。所得税汇算清缴也就是年度纳税申报，报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。具体如下

1、收入明细表

根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0。

2、成本费用明细表

一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。

3、纳税调整项目表

这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。

4、企业所得税亏损弥补明细表

5、税收优惠明细表

如果你没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

6、境外所得税抵免我的基本都是0。

7、以公允价值计量资产纳税调整表我填写的基本都是0。

8、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写没的话就是0。

9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。

10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0认真填写一下就好了。

举几个最常见最简单的扣除类调增的例子:

1、你全年计提了100万的职工薪酬，全年只发放了90万，那帐载金额就是100万，税收金额就是90万，调增金额为10万。因为根据税法，只计提没有发放的职工薪酬，不能税前扣除。

2、全年营业收入为5000万，发生招待费50万，能扣除的为25万，因为50*0。6=30大于5000*0。005，只能按25万税前扣除。那招待费的帐载金额就是50万，税收金额就是25万，调增金额为25万。

3、税收滞纳金计入营业外支出，500元，税前不能扣除，帐载金额就是500，税收金额就是0，调增金额为500。

再说个收入调整的，就要先填写附表五了，比如购买国债的利息收入，按税法免所得税，要调减收入。

看完上述“小规模企业所得税年报网上申报步骤”的讲解是不是明白“小规模企业所得税年报网上申报步骤”怎么办了，希望对你们的工作有帮助。如果有什么不懂的地方欢迎咨询我们的在线会计老师，会一一为大家解答难题的哦。

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