出租房屋押金逾期，是否存在增值税风险

增值税是非常常见的，会计人员在进行各种增值税的处理时，会遇到很多事情，那么比如“出租房屋押金逾期，存在增值税风险吗”该怎么做呢，不明白的小伙伴不要怕，接下来，小编会为大家做具体的说明，文章如下：出租房屋押金逾期，存在增值税风险吗

案例：甲公司出租房屋过程中，一次性收取1年租金109万元，押金10.9万元。

答复：

押金属于往来款，不属于价外费用(因为价外费用是不会退还的)，不存在增值税的风险。只有当租赁业务发生过程中押金不予退还，转为收入的时候才需要缴纳增值税。

借：银行存款10.9万元

贷：其他应付款-押金10.9万元

没收押金：

借：其他应付款-押金10.9万元

贷：营业外收入10万元

应交税费-应交增值税(销项税额)0.9万元

参考：

1、《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。”

2、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十六条规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

综上所述就是关于“出租房屋押金逾期，存在增值税风险吗”的详细解答了，看完是不是也找到答案了，那小编很高兴帮助到大家，如果阅读中还有什么不了解的问题可以咨询在线答疑老师哦!

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